Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Разумный размер аванса в 2022 году: фиксированная сумма или процент?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Сроки выплаты аванса и зарплаты в соответствии с ТК РФ устанавливаются так, чтобы выплаты работникам осуществлялись не реже чем раз в 2 недели. Порядок того, как рассчитывается аванс, ТК РФ в явном виде не определяет.
Государственные органы рекомендуют выплачивать аванс на основании реально отработанного времени за первую половину месяца. При установлении аванса в процентах, по мнению чиновников, аванс и расчет по итогам месяца должны быть сопоставимы по сумме. НДФЛ при выдаче аванса не удерживается, но, если аванс выдается в последний день месяца, возможны споры с налоговыми органами.
Как рассчитать аванс по зарплате — новые правила расчета
Изменения в платежках касаются кодов доходов, с которых можно или нельзя удерживать деньги по исполнительным листам. Эти коды проставляются в поле «Наз. пл.». Коды есть у всех типов доходов: заработной платы, пособий, материальной помощи, компенсаций, подарков. Именно на коды ориентируется служба судебных приставов, когда списывает деньги с должника.
С разных типов выплат по-разному списываются деньги. Например, чтобы удержать деньги с разовой (единовременной) выплаты, нужно согласие работника. А вот с периодической выплаты удерживать средства можно без вопросов к сотруднику, но он может потребовать возврата денег в 14-дневный срок с момента удержания. Поэтому чиновники решили с помощью кодов обозначить отдельно единовременные и регулярные выплаты, чтобы упростить работу приставов.
Зарплату перечисляют не реже двух раз в месяц, но и не реже раза в 15-16 дней. Бухгалтерия отправляет в банк платежное поручение в течение 10 календарных дней после ее составления.
Дата получения зарплаты — это день, когда сотрудники получат деньги на карты, а не день списания денег со счета работодателя. Поэтому документы на выплату зарплаты лучше готовить заранее и подавать их в банк в день выплаты зарплаты как можно раньше, чтобы банк успел обработать платежки, а если в них будут ошибки, чтобы у бухгалтера было время их исправить. Особенно если карты сотрудников и расчетный счет работодателя обслуживают разные банки.
Покажем на примерах, как размер зарплаты влияет на налоговую нагрузку в 2022 году.
Предположим, зарплата руководителя отдела продаж Полева И.Д. составляет 65 000 руб. в месяц. Данный сотрудник состоит в штате компании, которая не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства. Полев является гражданином России и постоянно проживает в ней. Рассчитаем сумму страховых взносов, которую работодатель должен ежемесячно перечислять с зарплаты Полева И.Д. в бюджеты фондов за свой счет.
Аванс по зарплате в 2022 году по Трудовому кодексу
Не всегда бухгалтеру важно посчитать сумму за неполный месяц, если человек отсутствовал на работе некоторое время. Часто возникает проблема вычисления правильной суммы выплаты за первую и вторую половину месяца. Разберемся, как посчитать зарплату по окладу по часам на калькуляторе в такой ситуации.
Сотруднику установлен оклад в размере 30 000 руб. Установленные регламентом компании выплаты осуществляются: за первую половину месяца — 25 числа, окончательный расчет за месяц — 10 числа. По данному месту работы сотрудник не подал заявление на предоставление стандартных вычетов. Он трудился весь период, количество рабочих дней по производственному календарю составило 23, на первую половину приходится 11 рабочих дней.
Таким образом, 25 числа организация включила в ведомость на выплату зарплаты за первую половину периода сумму 12 482,61 руб. за вычетом НДФЛ.
В бухгалтерском учете отражены проводки:
- по итогам месяца начисление зарплаты: Дт 70 Кт 51 12 482,61;
- 10 числа следующего месяца выплата составит 13 617,39 руб., и проводки в бухгалтерском учете будут следующие: Дт 70 Кт 51 13 617,39;
- на дату расчета с сотрудником необходимо отразить НДФЛ: Дт 70 Кт 68 3 900 руб.;
- оплата НДФЛ осуществляется не позднее дня, следующего за выплатой зарплаты: Дт 68 Кт 51.
Трудовой кодекс РФ не содержит определения понятия «аванс». Однако анализ ст. 129 и 136 ТК РФ позволяет сделать вывод, что аванс – это заработная плата за первую половину месяца.
По закону заработная плата выплачивается каждые полмесяца, а период между датой начисления и датой выплаты заработной платы не может превышать 15 дней (ст. 136 ТК РФ).
Это значит, что зарплату за первую половину месяца работник должен получить в любой из дней в промежутке с 16 по 30 (31) число текущего месяца. Условно это и будет считаться авансом. За вторую половину месяца работодатель обязан рассчитаться с работником с 1 по 15 число следующего месяца.
Конкретная дата выдачи заработной платы должна быть установлена и закреплена в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре. С целью планирования финансовых потоков организации могут устанавливать разные дни выплаты зарплаты для работников различных структурных подразделений (например, рабочим выплачивать ее 13-го и 28-го числа, а административному персоналу – 10-го и 25-го числа).
Выплатить аванс работодатель должен не позднее последнего дня оплачиваемого месяца (ст. 136 ТК РФ, письмо Минтруда от 14.02.2017 № 14-1/ООГ-1293, письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).
Если срок между выплатами превысит 15 дней из-за того, что крайние даты расчета выпадают на праздничные нерабочие дни, это не будет считаться нарушением.
Размер аванса определяется из расчета оклада (тарифной ставки) работника и всех надбавок, не зависящих от оценки работы за месяц в целом или от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.
По общему правилу аванс должен выплачиваться сотрудникам пропорционально отработанному ими времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и от 05.08.2013 № 14-4-1702).
В расчет аванса включается вознаграждение за труд и некоторые из компенсационных надбавок. Например, выплата за работу в ночное время в соответствии со ст. 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж работы и др.
Стимулирующие выплаты (премии) на размер аванса не влияют и начисляются по результатам достижения работником показателей эффективности работы по итогам месяца.
Доплата за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные нерабочие дни (ст. 152, 153 ТК РФ) в аванс не включается. Такая доплата начисляется в пользу работника при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Районные коэффициенты, процентные надбавки северянам тоже начисляются на месячную зарплату. Поэтому в общем случае перечисленные компенсационные выплаты не влияют на размер аванса.
Зарплата работника складывается из оклада, установленного трудовым договором, и других выплат (премий, надбавок и т.д.).
Всё это называют доходом физического лица. В него также входят другие доходы, получаемые лицом в натуральной форме или в форме материальной выгоды (бесплатное питание, абонемент в спортзал и т.д.).
Доход работника = денежные выплаты + доход в натуральной форме + доход в виде материальной выгоды
Корректировка дохода
Прежде чем правильно посчитать налоги и взносы с заработной платы (а именно подоходный налог), нужно изучить понятие «корректировка дохода».
Выплаты, признающиеся доходом физического лица, но исключающиеся из обложения при расчете подоходного налога (и других) называются корректировкой дохода.
К ним относятся расходы работодателя на медицинские услуги сотрудника, погребение, рождение ребенка, оплата декретного отпуска, а также экологические расходы и прочее.
Некоторые корректировки ограничены. Так, расходы работодателя на медицинские услуги не облагаются налогом только до 94 МРП. В случае превышения расходы не признаются корректировкой и облагаются налогом.
Доход работника Ежевикиной А.А. в январе 2021 года составил 50 000 тенге. Это совокупный доход работника за месяц и он менее 25 МРП (72 925 тенге в 2021 году).
Работник имеет право на вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге, вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС.
Расчет ОПВ
Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге). 50 000 * 10% = 5 000 тенге
Расчет ВОСМС
Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге). 50 000 * 2% = 1 000 тенге.
Расчет ИПН
Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет. Облагаемый доход работника: 50 000 — 5 000 (ОПВ) – 1 000 (ВОСМС) – 42 500 = 1 500 тенге; Уменьшаем облагаемый дохода работника на 90%: 1 500 – (1 500 * 90%) = 150 тенге 150 * 10% = 15 тенге
Расчет СО
Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге). 50 000 – 5 000 (ОПВ) = 45 000; 45 000 * 3,5% = 1 575 тенге.
Расчет СН
Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет. 50 000 – 5 000 (ОПВ) – 1 000 (ВОСМС) = 44 000 тенге. 44 000 * 9,5% = 4 180 тенге; 4 180 – 1 575 (СО) = 2 605 тенге.
Расчет ООСМС Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге). 50 000 * 2% = 1 000 тенге.
Оклад — это ещё не вся заработная плата, а только база для расчёта её окончательной суммы. В трудовом договоре, а затем и в штатном расписании прописывается минимальный тариф, по которому работодатель готов оплачивать труд работника в соответствующей должности за единицу времени, не считая компенсаций и надбавок. Это и есть оклад.
В текущем году показатель увеличивался дважды: в январе он повысился с 12 792 рубля до 13 890 рублей, а с 1 июня текущего года повышен на федеральном уровне до 15 279 рублей. Внеочередное увеличение МРОТ в 2022 стало инициативой президента Российской Федерации В.В. Путина. Теперь работодатели обязаны в кратчайшие сроки довести уровень оплаты до показателей, не ниже 13 890, иначе последуют штрафные санкции со стороны проверяющих органов. Возможны следующие виды наказания:
Вычисляется Росстатом, на основании собранных статистических данных. Берётся показатель дохода, по отношению которого половина населения имеет среднегодовой доход ниже, а другая половина выше этого показателя. Проще говоря, берётся своеобразная медиана, которая распределяет население страны в зависимости от доходов на две половины.
Медианная зарплата – схожий показатель, который делит работающее население страны на две половины, с зарплатой выше и ниже этого показателя. Особенность этого показателя такова, что увеличение МРОТ автоматически приводит к повышению значения медианной зарплаты в долгосрочной перспективе. Таким образом увеличение МРОТ приводит и к росту прожиточного минимума.
В некоторых регионах существуют отличия от федерального значения. В Санкт-Петербурге это значение составляет 21 500 рублей, которое, впрочем, было таковым и при повышении с 1 января 2022 года, когда федеральное значение составляло 13 890 рублей. По Ленинградской области уровень оплат составит 15 950 рублей, что выше, чем январский.
В Москве 23 508 рублей, увеличившись на 2137 рублей по сравнению с январскими показателями. В Московской области МРОТ 2022г. составил 17 930 рублей, повышение на 16 300 рублей.
В Ульяновской области показатель в 15700 рублей остался таковым с предыдущего повышения. В Тульской области показатель в 15300 установлен лишь для работников внебюджетной экономики, для бюджетников МРОТ не отличается от общефедерального. В Ростовской области показатель равняется 18 334,8 рублей, был увеличен на 1666,8 рублей по сравнению с показателями января.
Изменения в работе бухгалтера с 1 июля 2022
Проверяют выполнение новых законодательных актов обязаны соответствующие проверяющие структуры, которые согласно ст. 5.27 КоАП Российской Федерации, могут штрафовать за задержку в выполнении. При первом нарушении индивидуальный предприниматель штрафуется на сумму от 1 до 5 тысяч рублей, при повторном – на сумму от 10 до 30 тысяч. Организацию при первичном выявлении нарушений штрафуют на сумму от 30 до 50 тысяч рублей, при повторном – от 50 до 100 тысяч рублей. Соответственно отдельно наказывается руководитель организации, в первый раз штрафуется на сумму от 10 до 20 тысяч рублей, при повторном нарушении – от 20 до 30 тысяч с отстранением на срок до трёх лет. При этом новый МРОТ в 2022 году обязывает выплатить работнику недостачу в любом случае.
Также МРОТ с 01.06 2022 учитывает не только зарплату, но и премии и другие дополнительные выплаты. Поэтому если зарплата работника с премиальными выплатами выше МРОТ, то такое положение не наказывается. Исключения составляют премии, не входящие в оплату труда по договору.
Надбавки за вредность также не учитываются. Такое состояние отмечается например в Москве, где надбавки за вредность, работу в выходные и некоторые другие моменты не входят в учитываемые доходы.
В некоторых регионах (Крайний Север, Калининград), существуют надбавки за особенности работы в регионе. Такие надбавки обязательны к выплате и не входят в общую сумму МРОТ. Важно понимать, что они обязательны, и не зависят от выплат зарплаты. Их необходимо выплачивать 2 раза в месяц вместе с основным окладом. При этом даже если работодатель зарегистрирован в другом регионе, такие выплаты всё равно должны проводиться. В противном случае работник может подать в суд на своего работодателя с последующими штрафными санкциями для него.
Новый МРОТ в России 2022 вносит существенные коррективы не только в изменения зарплат, но и других моментов. Крайне важно как можно быстрее приспособить все выплаты в организации под новые требования, чтобы не подпадать по штрафные санкции проверяющих органов. Кроме того, могут возникнуть споры, которые приведут к судебным искам. Спорам о взыскании невыплаченной заработной платы характерен свой порядок: рассмотрения, оспаривания и исполнения. Кроме того, возникают ситуации, когда часть зарплаты нужно взыскать не с компании, а с работника.
Платежное поручение на зарплату 2022
Новые правила расчета аванса, прописанные не так давно в ТК РФ, в основном коснулись только сроков. А для определения суммы аванса необходимо исходить из фактически отработанного времени в первой половине месяца (официальное письмо Минтруда от десятого августа 2017 № 14-1/Б-725).
Кроме того, чиновники рекомендуют учитывать при расчете аванса только те составляющие заработной платы, которые непосредственно связаны с рабочим временем (оклад, доплаты за совмещение и т. д.). Что касается выплат, размер которых можно определить только по итогам месяца (например, премии за выполнение плана), то, по мнению Минтруда, они не должны использоваться при подсчете авансового платежа.
Рассмотрим, как рассчитать сумма авансовой выплаты по-новому с учетом последних уточнений госорганов.
Понятие «аванс» отсутствует в Трудовом кодексе. Согласно статье 136 ТК РФ работодатель обязан выплачивать не реже чем 2 раза в месяц заработную плату за первую половину месяца и за вторую. То есть начислить заработную плату нужно в 2 захода равными долями. Зарплата за первую половину месяца, или как мы ее называем, аванс, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за отработанное время (письмо Минтруда от 20.03 2019 №14-1/в-178).
Важно! Аванс не может быть меньше, чем оплата фактически отработанного времени!
То есть если человека не было на работе, например, он был боленлибо находился в отпуске, то аванс нужно уменьшить на эту сумму. Если сотрудник добросовестно отработал первую половину месяца, то аванс должен быть выплачен в полном объёме.
Итак, сроки должны быть такие, чтобы свою первую выплату новоприбывший получил не позже чем через 15 календарных дней с момента своего трудоустройства. И при этом интервал между первой и последующей выплатой (а также между дальнейшими выплатами) не превышал 15 дней.
Предлагаем не вводить отдельных сроков для новичков, а выплачивать деньги в те же сроки, что и остальным работникам. Но в целях соблюдения периодичности выплат принцип расчета суммы к получению новичками следует установить иной.
Например, если все работники 25 числа получают аванс, то есть заработок за первую половину текущего месяца, то новичок, принятый на работу, допустим, 21 числа и не имеющий в связи с этим заработка за первую половину месяца, все равно получит аванс, но он будет рассчитываться в специальном порядке – исходя из количества рабочих дней, фактически отработанных к 25 числу. Соответственно, к следующему сроку он также вместе с остальными получит очередную выплату. Но если у остальных сотрудников это будет заработок за вторую половину прошедшего месяца, то у новичка это будет зарплата за дни, отработанные в период с 25 по последний день прошедшего месяца.
Пример 2
Очевидно, что вариант с внедрением специального порядка выплат новым сотрудникам крайне трудоемок для работодателя и, вероятнее всего, потребует ручного исчисления выплат (если программа не предусматривает такого порядка расчетов). Поэтому многие работодатели, как показывает практика, идут по простому пути, полагая, что ничего страшного им не грозит. Но так ли это на самом деле?
Поскольку, как мы уже поняли, в данном случае имеет место нарушение трудового законодательства, то работодателя могут привлечь к ответственности. Так, за нарушение трудового законодательства ст. 5.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность. Эта статья содержит несколько частей, по которым трудовые инспекции штрафуют нарушителей. В ч. 1 речь идет об общих нарушениях трудового права, которые не вошли в нижеследующие части этой статьи. Но есть еще ч. 6, которая предусматривает отдельную ответственность за невыплату зарплаты в установленный срок. Можно ли утверждать, что в нашем случае, когда работодатель нарушает периодичность выплат, он нарушает сроки выплаты? Сложно однозначно сказать. Поэтому на практике инспекции могут оштрафовать либо по ч. 1, либо по ч. 6 ст. 5.27 КоАП (Таблица).
Минтруд разъяснил, что зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
Ведомство считает, что работник вправе получить зарплату за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. Нужно учитывать оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда. Стимулирующие и компенсационные выплаты предоставляются при окончательном расчете за месяц.
Уменьшение размера зарплаты за первую половину месяца при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав.
При удержании НДФЛ нужно учитывать нормы НК РФ.
- Утвержден регламент проведения проверки поставленных товаров с использованием и видео и фототехники на соответствие информации по контракту (120)
- Кабмин России уточнил правила ведения РНП в сфере государственного заказа и оплаты договоров с МСП по Закону № 223-ФЗ (87)
- ВС РФ: односторонний отказ заказчика от государственного контракта не всегда является основанием для включения его в РНП (84)
Оплата труда работникам регулируется Трудовым кодексом (раздел VI) и Федеральными законами. С 2019 года вступили в силу поправки в кодекс, обязывающие работодателя начислять и выдавать зарплату каждые 15 суток. Тем самым исключено понятие аванс, теперь это первая часть заработной платы.
Законодатель не устанавливает дат, в рамках которых работодатель обязан выдать работникам причитающиеся за работу деньги. Это остается на усмотрение администрации, но с учетом новых требований должен соблюдаться определенный промежуток между выплатой частей зарплаты.
Нововведения 2019 года в части расчета и выплаты заработной платы работникам отражены в Федеральном законе от 3 июля 2016 года № 272-ФЗ и касаются статьи 136 ТК РФ. Дословно эта статья звучит теперь так:
Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
Следуя этому правилу, работодатель обязан выплачивать заработанные средства своим работникам не менее двух раз в месяц с промежутком не более 15 календарных дней. Организация сама устанавливает график выплаты, но с соблюдением временного промежутка. При этом существует необходимость закрепить эти сроки в коллективном или трудовом договоре.
Как было отмечено выше, конкретный срок перечисления заработной платы работника и работодателя определяется локальными актами предприятия. В абз. 6 ст. 136 ТК РФ указывается лишь то, что оплата труда должна происходить не реже одного раза в полмесяца. А также то, что выплаты должны быть осуществлены не позднее 15 числа со дня завершения периода, за который она была начислена. Иными словами, работодатель вправе выдавать заработок чаще, чем каждые полмесяца, но реже — нельзя.
Важно, чтобы в документе были прописаны точные даты зарплатных выплат, а не указаны периоды. Например, правильным будет такая формулировка «заработная плата выплачивается персоналу 25 числа — за первую часть текущего месяца, а 10 числа будущего месяца — за вторую часть». Нельзя указывать общие формулировки, такие как: «зарплата выплачивается не позднее 10 и 25 числа каждого месяца».
Как было отмечено выше, в соответствии со ст. 136 ТК РФ, промежуток между выплатами первой и второй части заработка не должен превышать 15 дней. Однако никаких ограничений в трудовом законодательстве по поводу более раннего перечисления заработной платы работникам, нет.
Это означает, что сотрудник вправе рассчитывать на получение заработка раньше даты, которая официально установлена в том или ином локальном документе, например, в ПВТР или коллективном договоре.
Зачастую работодатель выдает зарплату раньше положенного срока из-за того, что он приходится на праздничный или же выходной день. Например, дата выплаты вознаграждения в мае 2022 г, приходится на 10 число. Работодатель должен заранее принять во внимание то, что майские выходные в 2020 г придутся на периоды с 1 по 3 число и с 7 по 10 число. Это означает, что вторую часть заработка работникам лучше всего выдать 6 числа в пятницу.
В ТК РФ внесли поправки, меняющие сроки выплаты заработной платы. Согласно трудовому законодательству, работодатель обязан выдавать денежные средства 2 раза в месяц. Как правило, до 15 числа выдают аванс, а в следующий раз – основную заработную плату.
Что касается последней выплаты, раньше работодатели могли устанавливать дату «в последний день месяца». Получалось, что деньги могли выдать 28, а могли и 31 числа.
Теперь такую формулировку использовать запрещено. Работодатель обязан четко прописать дату выдачи заработной платы. А за ее задержку предусмотрена ответственность.
Работодателям удобно установить аванс в определенном, фиксированном размере, например, 40% от зарплаты и выплачивать эту сумму ежемесячно. Разберемся можно ли так делать.
В соответствии с требованиями трудового законодательства, аванс не является самостоятельной выплатой, а представляет собой одну из частей заработной платы. Под зарплатой же понимают такое вознаграждение за труд работников, зависит которое не только от установленного оклада, но от количества выполненной работы или отработанного времени. Таким образом, определить первую или вторую выплату по зарплате можно только исходя из того, сколько работник отработал по времени, либо изготовил продукции (Письмо Минфина №14-1/10/В-660 от 03.02.16).
Еще одним вопросом, волнующим бухгалтеров, начисляющих зарплату является удержания из аванса. Нужно ли с аванса удержать НДФЛ, алиментные платежи и др. суммы? Либо все необходимые удержания нужно производить только из основной части зарплаты? Постараемся разобраться в этом вопросе.
Удерживать НДФЛ нужно только после полного формирования налоговой базы, а в нашем случае это наступает только в последнее число месяца, когда идет формирование заработной платы. В соответствии с этим и алименты удержать нет возможности. Удержать алименты с зарплаты нужно только после того, как с зарплаты будет удержан НДФЛ. Соответственно, аванс в теории выдается в полной сумме, без учета удержаний.
Однако такая выдача аванса может способствовать возникновению определенных сложностей. Например, работник в первую половину месяца отработал полностью и получил за это время зарплату без исключения НДФЛ и других удержаний. Во второй половине месяца работник заболел или уволился, тогда начислять ему уже ничего будет не нужно. Однако и удержать НДФЛ уже будет не с чего, а значит и перечислить его работодатель не сможет. В этой ситуации возникнет задолженность работодателя по налогам перед бюджетом, а у работника перед работодателем. Чтобы такой путаницы избежать, работодатель может при выдаче аванса учитывать «резервные удержания». Такие удержания будут равны НДФЛ и другим удержаниям, но таковыми являться не будут. Законодательство не запрещает этого делать, а работодателю не придется производить дополнительные перерасчеты и удержания с работников.
Если мы при расчете аванса опираемся на понятие заработной платы, определяемое трудовым кодексом, то следует учесть, что помимо всего прочего зарплата включает в себя доплаты, премии и надбавки. Однако может ли мы их учитывать при расчете зарплаты за первую половину месяца? Такие премии и надбавки представляют собой такие выплаты, размер которых работодатель определяет только в конце месяца. Соответственно определить в середине месяца будут ли они начислены или нет очень сложно. Поэтому такие выплаты при расчете аванса учитывать не нужно.
Сотруднице О.П. Петровой установлен оклад в размере 30 000 рублей. На основании исполнительного листа, с Петровой ежемесячно удерживают 25% заработка. Нормативными актами компании размер аванса составляет сумму, рассчитываемую исходя из отработанного работником времени. В организации с авансов удерживаются «резервные суммы», равные НДФЛ с аванса и процент по алиментам.
Рассчитаем аванс за февраль 2022 года.
Всего в феврале 19 рабочих дней, из них с 1 по 15 число – 11 рабочих дней, а с 16 по 28 число – 8 рабочих дней. Первую половину месяца Петрова отработала полностью, поэтому аванс составил:
30 000 / 19 х 11 = 17 368,42 рубля
«Резервные удержания» определяем в размере 13% НДФЛ и 25% по исполнительному листу:
17 368,42 — 13% = 15 110,53 рублей и
15 110,53 – 25% = 11 332,90 рублей
Такую сумму получит Петрова в качестве аванса.
Во второй половине месяца Петрова отработала только 5 рабочих дней. Рассчитаем ей зарплату за февраль 2022 года.
30 000 / 19 х 16 = 25 263,18 рублей
С этой суммы удерживаем НДФЛ и сумму по исполнительному листу:
25 263,18 – 13% = 21 978,97 рублей
21 978,87 – 25% = 16 484,15 рублей
Теперь из этой суммы вычитаем аванс:
16 484,15 – 11 332,90 = 5151,25 рублей
Такую сумму Петрова получит в качестве зарплаты за вторую половину месяца.
| Статья 136 ТК РФ | «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» |
| Письмо Минтруда №14-1/В-725 от 10.08.2017 | «О размере зарплаты за первую половину месяца» |
Как рассчитывается аванс по зарплате? В ст. 136 ТК РФ сказано, что зарплата работникам должна выплачиваться не реже одного раза в полмесяца и производиться не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который она начисляется (ч. 6). Это означает, что первую часть заработной платы необходимо выплатить в период с 16-го по 30-ое (31) число того же месяца, а расчет, соответственно, в период с 1-го по 15-ое число следующего месяца. При этом ТК не запрещает производить выплаты чаще. Поэтому некоторые организации производят оплату работникам за труд еженедельно или каждые 10 дней.
Важно учесть, что если в ЛНА вы укажете диапазон дат, в котором планируете выплачивать зарплату, то это будет нарушением трудового законодательства. ТК РФ требует установления конкретных дат!
Законодательство не устанавливает нам и размеров выплат. Как же определить аванс, это сколько процентов от зарплаты? В ТК РФ четко сказано, что работникам выплачивается зарплата за отработанный период (ч. 6 ст. 136). Это означает, что при начислении его размер не может быть менее установленной тарифной ставки (оклада), а также надбавок с учетом фактически отработанного времени.
Сколько составляет аванс от зарплаты в конкретной компании, зависит от того, какой порядок установлен во внутренних ЛНА. Чаще всего в бюджетных организациях для выплаты частей зарплаты берутся примерно равные суммы. При этом в процентном соотношении они составляют, как правило, от 40 % до 50 %. Это зависит от того, будет ли закладываться НДФЛ (13 %).
Если да, то первая часть зарплаты будет примерно равен 40 % тарифной ставки (должностного оклада). Если нет, то размер выданных денег будет равен 50 % от этой суммы, а в расчет работник получит меньше, так как с него будет удержан налог.
Рассмотрим на примере.
Специалисту государственного учреждения установлен должностной оклад 30 000 рублей в месяц. Произведем примерные расчеты при условии полностью отработанного месяца (выполнения нормы рабочего времени).
С учетом НДФЛ:
(30 000 — 13 %) / 2 = (30 000 — 3900) / 2 = 13 050 (руб.) — аванс, расчет будет также равен 13 050 руб.
Если НДФЛ не учитывается, то:
30 000 / 2 = 15 000 (руб.) — первая часть заработка.
(30 000 — 13 %) — 15 000 = 11 100 (руб.) — расчет.
Расчет аванса осуществляется полуавтоматическим способом. Бухгалтер не производит расчеты ежемесячно, если никаких изменений в окладах или надбавках не было, то можно пользоваться ранее высчитанным размером.
Например:
Сотрудник Воронцов А.Т. имеет ежемесячную грязную зарплату 30 000 рублей. Она состоит из оклада и надбавки за категорию. В организации принять в аванс выплачивать ровно половину от общего дохода. Если сотрудник отработал первую половину месяца без отсутствий, то ему стандартно выдается 15 000 рублей. Но если он болел или брал отпуск за свой счет, то сумма следует рассчитать исходя из сложившейся ситуации.
Обратите внимание, что в примере не оговорен расчет налогов. Это не упущение, а стандартная ситуация. Дело в том, что по закону с так называемого аванса НДФЛ не исчисляется. Его высчитывать и удерживать стоит только в зарплату.
С 1 июля вступают в силу изменения по зарплате С 1 июля меняется порядок выплаты заработной платы и пособий.
Срок выплаты заработной платы в 2022 году — не позднее 15-го числа следующего месяца. За задержку положены проценты и штрафы.
Как применять правила на практике, читайте в этой статье. В повседневной разговорной речи части заработной платы получили названия: (это та часть, которая выплачивается до окончания месяца) и собственно заработная плата, которая выплачивается по окончанию месяца. Какой размер по заработной плате нужно установить, чтобы не нарушить законодательство о труде и в какие сроки нужно успеть его выплатить?
расчет в 2022 году подскажите пжл кто как рассчитывает в 2022 г? У всех штатных сотрудников пятидневная неделя. — 40 или 50% от оклада — или же расчетом за первую половину месяца?
в третьем варианте получается, что заработная плата в конце месяца получиться менее за первую половину месяца. Т.к. программа еще вычитает НДФЛ, со второй части.
Тема обсуждалась тыщу раз, воспользуйтесь, пожалуйста, поиском.
Новые правила расчета аванса
Новые правила расчета аванса Минтруд в письме от 10.08.2022 № 14-1/В-725 выпустил рекомендации, как бухгалтерам считать аванс за первую половину месяца. Оказывается, в нужно включать только определенный набор выплат.
По статье 136 ТК РФ работодатель должен платить зарплату не реже чем каждые полмесяца. Причем в строго отведенные сроки . Зарплата делится на аванс (с 1 по 15 число месяца) и вторую часть зарплаты (с 16 по 30 (31) число месяца).
Правило № 1.
Директор по персоналу КРОС Дмитрий Дураев рассказал, кому в России поднимут заработные платы с 1 июля. Прежде всего, повышение касается тех, кто получал зарплату в минимальном размере. Все дело в том, что с 1 июня в РФ проиндексирован МРОТ. В среднем по стране он составил 15 279 руб. до вычета налогов. То есть, меньше этой суммы, при условии отработки полного рабочего дня, россияне получать не могут.
На законодательном уровне для должностных лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрена ответственность за начисление и выплату заработной платы в размере ниже МРОТ.
Также, с 1 июля 2022 года поднимут выплаты тех работников, чья зарплата напрямую зависит от МРОТ. Это может случиться, если:
- человек получает премию в размере МРОТ или проценте от него;
- работнику положен оклад в сумме минимальной оплаты труда;
- специалист трудится не полный рабочий день;
- сотрудник занимает полторы, две и больше ставки.
При этом, размер аванса должен быть закреплен в соглашении между компанией и работником, например, в трудовом договоре.
Также он может быть закреплен в коллективном договоре или в правилах внутреннего распорядка, с которыми сотрудник должен быть ознакомлен под роспись. Минимальный размер аванса должен быть не ниже оклада сотрудника за отработанное время.
То есть минимум, на который может претендовать работник, — тарифная ставка (оклад) в сумме, пропорциональной количеству реально отработанного за первую половину месяца времени (письма Минтруда от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 18.10.2016 № 14-1/ООГ-9304 и от 13.12.2018 № 14-1/ООГ-9901). Максимальный размер аванса законодательно не установлен. Но в письме от 25.02.2009 № 22-2-709 специалисты Минздравсоцразвития сделали вывод, что поскольку выплата зарплаты предусмотрена не реже чем каждые полмесяца, то начислять ее за каждые полмесяца нужно примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат).
При этом компания не нарушает новый порядок, установленный ТК РФ, если выдает вторую часть зарплаты до 15-го числа следующего месяца. уже сейчас. Выдавать первую часть зарплаты 20-го числа, а вторую — 15-го числа следующего месяца — рискованно. Работники в таком случае будут получать деньги реже, чем каждые полмесяца.
Ведь интервал между 20-м и 15-м числом следующего месяца — 25 дней, а это уже нарушение.
Компанию оштрафуют на 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ). Суд считает штраф законным (постановление Ростовского областного суда от 11.03.16 № 4А-163/2016). Таким образом, чтобы определить числа (сроки) выплаты заработной платы в 2022 году в соответствии с ТК РФ, важно соблюдать 2 простых правила:
При таком графике и с учетом норм ст.
136 ТК РФ сроки для зарплаты за первую половину месяца приходятся на 16–30(31) числа, а за вторую половину — на 1–15 числа. ВАЖНО! Для крупных компаний с большим числом структурных подразделений и объемным штатом не запрещается утверждение различных дат выплаты зарплаты для разных отделов (письмо Роструда от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1). Все аспекты выплаты авансов сотрудникам-новичкам — в статье .
Конкретный график перечисления зарплатных денег работодатель обязан зафиксировать в своих локальных нормативных актах (ЛНА): , или . Именно эти 3 документа приводит ст.
136 ТК РФ. Формулировка этой статьи составлена таким образом, что нередко возникает вопрос: обязательно ли фиксировать зарплатные сроки во всех вышеперечисленных документах или достаточно одного из них? Ответ на него неоднократно давали и чиновники, и судьи (письмо Роструда от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1, определение Московского горсуда от 24.12.2012 № 4г/5-12211/12).
Точное сроки выплаты вознаграждения работникам определяются внутренними нормативными актами.
Эти даты должны быть доведены до сведения работника. Также со стороны законодательства устанавливается еще одно требование — период между этими датами не должен превышать 15 дней. Если работник отработал первую половину месяца, то ему по закону положена выплата первой части зарплаты, то есть аванса.
Администрация не имеет право отказаться от перечисления данной части зарплаты. Важно! Выплата аванса обязательно должна производиться.
Если это руководство не сделает, то к ней могут применяться меры соответствующей ответственности, в том числе и начисление компенсации за задержку зарплаты за каждый день просрочки.Работодатель может составлять с работником трудовое соглашение, по которому выплата зарплаты может осуществлять более часто, чем это предусмотрено ТК РФ.
Если данные сроки отражены в трудовом контракте работника, а также внутренних нормативных актах субъекта, то их соблюдение является обязательным для этого предприятия.
С 1 января 2022 года в России больничные листы будут действовать только в электронном виде. На документе должна быть усиленная квалифицированная подпись медицинского учреждения. Оформляется электронный больничный лист без согласия самого работника. Работодатель должен наладить систему по приёму и оплате, а также осуществлять консультации подчинённых по нововведениям в Трудовом кодексе РФ.
Работникам больше не нужно подтверждать листок нетрудоспособности бумажным документом, всё оформляется в электронном виде. От сотрудника требуется только номер больничного листа, который можно узнать в личном кабинете на портале госуслуг или в личном кабинете на сайте Фонда социального страхования РФ.
Для того чтобы работодатель смог работать с электронными листками нетрудоспособности, он должен иметь или зарегистрировать личный кабинет на сайте Фонда социального страхования РФ или установить специальную программу, которая позволяет сдавать отчётность (например, приложение, которое можно скачать бесплатно на официальном сайте).