Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Великобритании: преимущества для бизнеса нерезидентов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- Поскольку место проживания (дом) у семьи появился после начала налогового года (6 апреля), все ее члены могут разделить налоговый год и стать налоговыми резидентами с даты первого въезда по визе предпринимателя.
- Супруга станет налоговым резидентом на основании автоматического теста на налоговое резидентство, потому что проведет в стране более 183 дней.
- В процессе прохождения этого же теста для отца семейства в разделе «Связи со страной» у него будет уже несколько «связей»: супруга (см. п. 2) и наличие доступного жилья на срок более 91 дня. Это обязывает его проводить в Британии не более 120 дней, чтобы не стать налоговым резидентом.
Чем различаются налоги в РФ и Великобритании
Совместно с клиентом разработан подробный план пребывания в Британии, чтобы не превысить разрешенное количество дней, проведенных в стране.
Поскольку супруг находится по визе зависимого члена семьи (dependent) и первая виза была получена до 11 января 2018 года (когда вступили в силу новые правила для иждивенцев мигрантов балльной системы), требование по отсутствию не более 180 дней к нему пока не относится. Таким образом, налоговый статус можно определять без влияния на него иммиграционного.
После продления визы (через три года) ограничение по 180 дням будет применяться в полной мере, и возможность планирования налогового статуса будет ограничена.
- Клиентка имеет возможность разделить налоговый год, потому что переехала в Британию на постоянное место жительства. Это позволит ей стать налоговым резидентом с даты переезда по полученной визе.
- При определении налоговой позиции необходимо учитывать налоговые обязательства заявителя в обеих странах — в России и в Соединенном Королевстве.
- Если режим ремиттанс применяется, необходимо пересчитать налоги на зарплату, полученную в Великобритании, и вычесть сумму, которая по правилам не облагается налогом. В этом случае доход, полученный в России, ввозить в Британию без налоговых последствий нельзя.
- Если же ремиттанс не использовать и применять общий режим налогообложения (arising), пересчитывать налоги на зарплату в Британии не нужно. Для того чтобы понять, какую сумму надо заплатить, достаточно определить налоговые обязательства в Британии, учитывая доходы, которые клиентка получила в России, и налоги, которые там уже оплатила.
Практические советы по британскому налогообложению
Механизм исчисления и уплаты НДС в Великобритании аналогичен тому, который применяется в большинстве стран мира, использующих в качестве базы обложения не общую сумму денежных поступлений, а только добавленную торговцем или производителем стоимость.
Если операция, кроме производителя и конечного потребителя, включает посредников, то на каждом этапе субъект хозяйствования имеет право вычесть из начисленных налоговых обязательств величину уже уплаченных средств в составе закупочной стоимости. Подобный зачет возможен только между зарегистрированными в качестве плательщиков НДС субъектами хозяйствования.
Обязательная регистрация в качестве плательщика НДС предполагается для тех субъектов хозяйствования, годовой оборот которых превысил 81 000 фунтов.
Кроме гербовых сборов за приобретение недвижимости, существует муниципальный налог на имущество в Великобритании (Council Tax), который утверждается на уровне местных советов. Платят его владельцы домов и коммерческой недвижимости, расположенной на административной территории населенного пункта.
Средний размер платежа муниципального налога на имущество за год колеблется от 700 до 1 500 фунтов. Для лиц, не достигших 18 лет, инвалидов, студентов, дипломатов и опекунов могут быть предусмотрены льготы или полное освобождение от уплаты обязательств.
Наследование и дарение имущества от британского гражданина или имущества, расположенного на территории Великобритании, может потребовать уплаты налога. В зависимости от стоимости актива ставка может достигать 40 % от суммы оценки.
Власти Великобритании облагают налогами все доходы своих резидентов – как полученные на территории страны, так и за ее пределами. Нерезиденты должны платить только в случае получения прибыли в границах Соединенного Королевства.
Как и большинство государств, стремящихся снизить фискальную нагрузку на своих граждан и сохранить инвестиционную привлекательность для иностранцев, Британия заключила более сотни соглашений с другими странами о зачете обязательств по уплате налога с доходов и обложению заграничного наследства.
В Великобритании, в отличие от России, нет единой для всех субъектов хозяйствования даты, до которой необходимо составить и подать финансовую отчетность. Первый индивидуальный финансовый год начинается с даты первичной регистрации предприятия в Регистрационной палате, а заканчивается последним днем месяца, предшествующего первой годовщине существования организации.
К примеру, если юридическое лицо зарегистрировалось 6 апреля 2019 года, тогда первый финансовый отчет нужно подготовить за период с 6 апреля 2019 года по 30 марта 2019 года.
По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Великобритания занимает второе место в мире после США по величине налогов на имущество: на них приходится около 12,5% совокупного дохода Великобритании. Всего в стране выделяют два вида налогов на имущество (property taxes). Первый из них — гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax), или пошлина при покупке недвижимости. Данный сбор взимается только в отношении жилой недвижимости стоимостью более 125 тыс. фунтов и нежилой недвижимости стоимостью более 150 тыс. фунтов. На период пандемии коронавируса правительство временно повысило пороговое значение для объектов жилой недвижимости до 250 тыс. фунтов.
К налогам на богатство (Wealth taxes) относятся налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) и налог на наследство (Inheritance Tax). На них приходится до 4% ВВП, что относительно мало по сравнению с Францией и Испанией. Capital Gains Tax — это налог на прибыль от продажи недвижимости или финансовых активов, и он может составлять от 10 до 28% вырученной суммы. Необлагаемый минимум на 2021/ 2022 финансовый год — 12 300 фунтов для физических лиц и 6150 фунтов для трастов.
Налог на наследство — это прямой налог, которым облагается имущество или денежные средства покойного. Первые 325 тыс. наследства налогом не облагаются, а за остальное взимается налог по ставке 40%. Но есть и нюансы: если вы пообещаете отдать более 10% стоимости имущества на благотворительность, ставка снизится до 36%. Кроме того, если вы состоите в браке или в гражданском партнерстве, ваш партнер может унаследовать имущество без уплаты этого налога.
НДС (VAT) применяется практически ко всем товарам и услугам. Он представляет собой форму изъятия в государственный бюджет той части добавленной стоимости, которая образуется в процессе производства, а также может относиться к товарам, которые вы ввозите в Великобританию из-за границы, если превышаете лимит. Стандартная ставка в Великобритании составляет 20%. До 30 сентября 2021 года для гостиничного и развлекательного бизнеса введена сниженная ставка НДС, в размере 5%. С 1 октября 2021 года она увеличится до 12,5%, а с 31 марта 2022 года вернется к стандартной ставке.
Исторически сложилось, что налоговый год в Великобритании начинается 06 апреля, а заканчивается 05 апреля в следующем календарном году. Этот момент нужно учитывать россиянам, которые привыкли к тому, что в РФ налоговый год тождественен календарному.
Налогообложение физических лиц
В Соединенном Королевстве в состав налогооблагаемой базы физических лиц входят не только зарплаты граждан, а еще целый ряд позиций. Установленные в сфере правила регулярно меняются и обновляются в соответствии с текущей ситуацией в мире и стране. Последние серьезные глобальные изменения произошли в 2015 году. Они коснулись как резидентов, так и нерезидентов страны.
Особенности налогообложения в Великобритании
Платеж в пользу бюджета, который проводят при перепродаже недвижимости или антиквариата, а также отчуждении за деньги инвестиционных активов. Он осуществляется в том случае, если цена продажи превысила цену покупки. Налогом облагается только доходная часть сделки, если она составляет более 11,1 тыс. фунтов.
С 2015 года налог на прирост капитала (Capital gains tax) при продаже недвижимости должен оплачиваться как резидентами, так и нерезидентами страны. Такой платеж не взимается, если недвижимость продает гражданин, который сам в ней проживал.
Налоги с прибыли в Соединенном Королевстве обязаны платить все организационно-правовые формы и даже структуры без статуса юридического лица. Помимо ООО из числа резидентов такая обязанность накладывается на нерезидентные компании, ведущие постоянную деятельность в стране. В полный список также входят кооперативы, сообщества и клубы, дочерние фирмы и филиалы благотворительных фондов. Сюда даже входят физические лица, организующие группы бизнесменов без регистрации партнерства.
Уплачивается резидентами со всех источников дохода и прироста капитала, независимо от места их возникновения. Уплачивается нерезидентами только с тех сумм, которые были получены на территории Великобритании. Ставка налога устанавливается на каждый финансовый год. Ожидается, что на 2020-2021 она составит 17%. Показатель может быть снижен рядом способов. Например, если доходы получены в результате использования патентов.
Начисляется на поставку большинства товаров, оказание практически любых услуг. Стандартная ставка составляет 20%. Она может быть снижена до 5%, если речь идет о ряде строительных работ и энергосберегающих продуктах. Для некоторых социально значимых товаров (книги, детская одежда, продукты питания) предусмотрена нулевая ставка НДС. От уплаты НДС освобождаются образовательные, страховые, социальные, финансовые услуги, а также здравоохранение. При соблюдении ряда условий компании получают право на уплату НДС по упрощенной схеме, по каждой отдельной сделке.
Между РФ и Соединенным Королевством действует соглашение, которое гарантирует гражданам этих стран избежание двойного налогообложения. Эта конвенция дает налогоплательщику право самому выбирать, где платить подоходный налог. Чаще всего он предпочитает делать это в той стране, в которой к него есть источник постоянного дохода.
Для туристов
Особенности налогообложения в Соединенном Королевстве делают эту страну особенно привлекательной для туристов. Если понимать тонкости финансового устройства государства, можно избежать ненужных трат, а также вычислить мошеннические действия по отношению к иностранцу.
Заметная часть доходов государства приходится на подоходный налог. Его платят наемные работники с получаемой зарплаты, бонусов (benefits), владельцы акций – с дивидендов, работающие на себя (self-employed) со своих доходов, получатели пенсий (государственных и других), владельцы арендных квартир и получатели восьми видов выплат от государства, среди которых — пособия по безработице (полный список можно найти на официальном сайте). Взимается он по прогрессивному принципу. Определенная сумма (personal allowance) налогом не облагается – в 2017-2018 годах она составляет £11,5 тыс. в год для подоходного налога и £5 тыс. для дивидендов. В последние годы она немного повышалась. Налог начисляется на доход, превышающий эту сумму. По базовой ставке 20% — на суммы годового дохода, полученные в дополнение к базовой сумме в £11,5 тыс. £33,5 тыс. – актуальный порог этой суммы для Англии, Уэльса и Северной Ирландии, в Шотландии этот порог чуть ниже — £31,5 тыс. Все, что выше этого порога, подпадает под налог в 40%. Например, если заявленная зарплата — £60 тыс. в год, в качестве налога с нее удержат 20% от £33,5 тыс. и 40% от £15 тыс. – то есть в общей сложности £12,7 тыс. Наконец, ставка в 45% применяется для дохода выше £150 тыс.
За что я плачу налоги: как устроена британская система налогообложения
Другая часть дохода Британии – это взносы в систему национального страхования (national insurance). Их платят те, кто работает на себя – за себя; работодатели за работников либо работники за себя. Это зависит от размера заработка, категории работника (всего их 7, большая часть наемных попадает в А) и класса отчислений (1 – для наемных работников, 2 и 4 – для self-employed с разным доходом). Если зарплата ниже определенного порога, взносы выплачивать не нужно, но сам работник может делать отчисления, чтобы закрыть «провалы» в выплатах (тогда используется класс 3). Для выплат и страховых взносов, и подоходного налога работодатели в Британии используют систему PAYE (pay as you earn), позволяющую перечислять выплаты автоматически. Платить необходимо до пенсионного возраста – он зависит от даты рождения, и его хотят поднять до 68 лет для тех, кто родился позже 1970-х годов. Посмотреть, в каком году получится выйти на пенсию, можно здесь.
Взносы рассчитываются, как и подоходный налог, по прогрессивному принципу. Взнос взимается и с работника, и с работодателя – по разным ставкам для разных случаев. Для 2017 /18 года ставки для наемных работников выглядят так. Работник не платит ничего для первых £681 месячного дохода, 12% – для дохода от £681 до £3,753, 2% – для дохода выше последней суммы. Работодатель ничего не платит для дохода до £680, перечисляет 13,8% с дохода с £680 до £3,750 в месяц, – а всё, что выше, облагается по ставке 2%. Работающие на себя платят в зависимости от дохода – от нуля до 9%.
Взносы в систему социального страхования в Великобритании начали собирать с 1911 года, и до 1961 года взимались еженедельно и с работников, и с работодателей, чтобы покрыть расходы на пенсии и пособия по безработице. С 1961 года эти взносы все больше стали похожи на еще один подоходный налог.
- Подоходный налог в Англии для физических лиц составляет 45%.
- Пошлина на прибыль для юридических лиц приравнивается к 19%.
- Прирост капитала считается частью налогооблагаемой суммы.
- Уровень НДС в Англии (Лондоне) равен 20%. Помимо базовой существуют сниженная и нулевая ставки. Часть товаров и услуг освобождаются от обложения.
- Государственная пошлина за рассмотрение годового отчета – 40 фунтов стерлингов, гербовый сбор остается на уровне 0,5%.
- Налог на доходы в Великобритании. Резиденты государства обязаны выплачивать пошлины с общемировой прибыли. Для нерезидентов существует много правил и условий, от которых зависит ставка. Подробнее об этом можно уточнить в нашей юридической компании. Для местных жителей налоги на доход в Англии складываются из: заработной платы, трастовых процентов, прибыли от сдачи жилья или иных помещений, пенсий.
- Местные налоги Великобритании включают пошлину на дивиденды. В большинстве случаев на данную статью расходов выдаются субсидии. Материальная помощь невозможна, если доход получается от иностранной фирмы или доля акционера составляет менее 10%. Если акционером является физическое лицо, его ставка налога на прибыль в Великобритании взимается по прогрессивному расчету.
- Налог на наследство. От пошлины освобождаются супруги при передаче друг другу имущества. Взимается с ценных подарков и жилья после передачи в пожизненную собственность. Ставка налога на имущество в Великобритании зависит от стоимости актива и колеблется от 20 до 40%.
- Пошлина на недвижимость. Ставка стандартная. Взимается с собственников жилья или коммерческого помещения, сдающегося в аренду.
- Гербовый сбор. Исчисления в размере 0,5% принимаются от продажи акций, от 0 до 7% взимается от сделок с жилым фондом, от 0 до 4% — от сделок с коммерческими помещениями, 15% запрашивается от контрагента в случае, если он приобрел собственность стоимостью более 2 млн. фунтов.
Система налогообложения Великобритании имеет ряд отличий от других стран, благодаря которым Туманный Альбион зачастую называют «налоговой гаванью». Подоходные налоги здесь относительно невысоки – и касаются лишь доходов, полученных на территории Великобритании, но не в других государствах. Так, между Российской Федерацией и Соединенным Королевством действует Конвенция об отсутствии двойного налогообложения: если налоги уже заплачены в России, то денежные средства могут свободно ввозиться в Великобританию, необходимости платить налоги второй раз нет. Это привлекает большой поток капитала в страну. Налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля, а заканчивается 5 апреля следующего года.
- сориентируем по преимуществам и недостаткам (в том числе налоговым) Великобритании с учетом Ваших целей;
- окажем консультационные услуги по налогам в Великобритании;
- сориентируем об изменениях в налоговом законодательство Великобритании в связи с Brexit;
- зарегистрируем компанию в Великобритании;
- поможем открыть счет в банке;
- зарегистрируем ТМ;
- ответим на все вопросы в ходе процесса
- и др.
Этот вопрос не имеет простого ответа. Соответствующие правила в настоящее время учитывают не только число дней в году, которые Вы проводите на территории страны, но также и характер Ваших связей с Великобританией.
В соответствии с действующими по состоянию на август 2012 г. правилами, Вы являетесь британским налогоплательщиком в определенном налоговом году (налоговый год в Великобритании начинается
6 апреля, финансовый год – 1 апреля), если находились на территории страны 183 и более дней. Кроме того, в некоторых случаях Вас могут признать налогоплательщиком, если Вы планируете находиться в стране 91 и более дней в ближайшие три финансовых года. Также учитывается характер Ваших связей с Великобританией, включая, помимо прочего, место проживания Вашей семьи, местоположение принадлежащих Вам объектов недвижимости, адрес Вашего работодателя.
Как ожидается, в апреле 2013 г. эти правила будут скорректированы в сторону большей четкости.
Получив статус британского налогоплательщика (с учетом Вашего домицилия — см. ниже), Вы будете обязаны платить налоги со всех Ваших совокупных доходов, полученных как внутри страны, так и за рубежом. В Великобритании применяется прогрессивная шкала расчета подоходного налога, конкретные рамки обычно корректируются в зависимости от текущей политики Правительства. В настоящее время первые 7,5 тыс.ф.ст. дохода в год налогами не облагаются, доходы до 42,5 тыс.ф.ст. облагаются по ставке 20%, до 150 тыс.ф.ст. – 40%, более 150 тыс.ф.ст. – 50% (максимальная ставка будет снижена до 45% в апреле 2013 г.). По отдельным типам доходов, например, дивидендам и от прироста капитала, налоги рассчитываются по собственным шкалам.
Домицилий – это страна постоянного места жительства. По британскому законодательству домицилий лица, как правило, определяется домицилием отца на момент рождения. Граждане, переезжающие в Великобританию на постоянное место жительства, обычно меняют свой домицилий на британский при соблюдении ряда правил и процедур.
В то же время, получение статуса британского налогоплательщика не означает автоматического получения британского домицилия. В ряде случаев, при сохранении связей с другой страной, например Россией, или четко выраженном намерении вернуться туда в будущем, появляется возможность получения статуса «налогоплательщика без британского домицилия» (non-UK domiciled status). Это позволяет платить налоги только с доходов, полученных в Великобритании или ввезенных в Великобританию, но не с доходов, полученных и оставшихся за пределами страны. Однако если лицо, ввозящее в Великобританию доходы, полученные за рубежом, пользуется таким статусом в течение 7 из последних 9 лет, ему придется ежегодно платить государству 30 тыс.ф.ст., а если более 12 из 14 лет –
50 тыс.ф.ст.
Необходимо отметить, что, в связи с текущей британской государственной политикой активизации выявления случаев уклонения и избежания налогов внутри страны, статус «налогоплательщика без британского домицилия» может быть скорректирован.
Обычно вы платите национальную страховку, если работаете в Великобритании. То, как вы платите, зависит от того, работаете вы или работаете не по найму.
Вам нужно будет доказать своему работодателю, что вы можете работать в Великобритании.
Подайте заявление на получение номера национального страхования, если вы хотите работать или получать пособия в Великобритании, включая государственную пенсию.
Налоги и налогообложение в Великобритании (Англии)
- Налоги на капитал в Англии обзор
- На что вы платите налоги в Англии
- Налоговые льготы на прирост капитала в Великобритании
- Подарки супругу или благотворительность Великобритании
- Тренируйтесь, если вам нужно заплатить
- Отчетность и уплата налога на прирост капитала в Британии
- Ставки налога на прирост капитала в UK
- Если вы понесете убыток
- Бухучет, ведение учета, делопроизводство в Великобритании
- Рыночная стоимость
Полиция Лондона заявила, что в ходе поиска пропавшего без вести 19-летнего Ричарда Окорогейе найдено тело мужчины в пруду в лесу Эппинга в соседнем графстве Эссекс. Со студентом не было контакта с 22 марта.
Чуть больше четырёх недель остаётся до больших местных выборов на территории Великобритании. Самое время поговорить о самых интересных предвыборных сюжетах. Начнём мы с наиболее предсказуемой, но одной из самых медийных кампаний. Садик Хан планирует вновь избраться на пост мэра столицы. На этот раз его победа может произойти в первом же туре. Нельзя сказать, что последние пять лет прошли безоблачно для Хана. В городе продолжается взрывной рост преступности. Количество убийств только в сравнении между 2019 и 2020 на 23%, количество разборных нападений на 15%, нападений с использованием холодного оружия 28%. Сам мэр очевидно думает о федеральной карьере. Отсюда заигрывания с протестами BLM или заявления о декриминализации марихуаны. Садик Хану очень тесно в Лондоне, а значит второй срок — это важный политический трамплин. Тем не менее нынешнему мэру удалось сохранить разнообразную электоральную коалицию. Меньшинства, средний класс, армия чиновников и молодежь продолжают выбирать Садик Хана. Не зажили шрамы сторонников ЕС, которые преобладают в городе и хотят отомститься консерваторам. Нельзя сказать, что для консерваторов Лондон навсегда потерян. Скорее тори нужен кандидат с яркой харизмой, который мог бы запомнится избирателю. Именно таким был Борис Джонсон, когда избирался в 2008 и 2012. Казалось, что фигура Шона Бейли поможет консерватором. Представитель этнического меньшинства (родители перебралась с Ямайки), вырос в бедной семье и всего добился сам. Создал центр для проблемных подростков. Напоминает отличную биографию нового мэра. Однако консервативный кандидат почти ничем не запомнился, а консерваторы заранее признали своё поражение и не решились вкладывать серьёзные средства в предвыборную кампанию. Параллельно с мэром избирается также лондонская ассамблея. Многим может показаться странным, что 25 депутатов представляют многомиллионный город.
Однако львиная доля экономических полномочий лежит на местных (районных) муниципалитетах, отсюда небольшое количество депутатов в городском совете. Для выборов депутатов используется другая избирательная система.
Созданы супер-округа в столице, которые серьезно отличаются от обычных парламентских нарезок. Четырнадцать депутатов избираются по этим мега-одномандатным округам, а ещё 11 проходят по закрытым партийным спискам. Лейбористы представляют самой большую фракцию в парламенте (12 депутатов) и часто блокируются с зелёными для принятия решений.
Не стоит ждать кардинально других результатов. Лейбористы останутся главной партией. Лондонскую ассамблею могут покинуть только правые популисты. В 2016 от UKIP прошли сразу двое депутатов. В этот раз такой же подвиг намеревается повторить Reform Party. Лондон разнообразный остаются места (Bromley,Havering, Redbridge), где охотно голосуют за любых правых. Однако ожидаемая низкая явка избирателей и тусклая кампания создают серьёзные испытания в деле преодоления 5% барьера.
Как и везде, в Соединенном королевстве все плательщики делятся на резидентов и не имеющих данного статуса лиц по принципу более длительного пребывания. Первые вносят отчисления со всех доходов (внутри страны и за ее пределами), а вторые — лишь с тех, что они заработали внутри государства. Однако налоговое право оперирует и понятием «домицилий», регулируемым судебными решениями и неизвестным в других системах. Оно схоже с термином ВНЖ, означает постоянное место проживания, которое определено не столько календарными сроками, сколько теснотой связей — где лицо планирует остаться жить в будущем, где находится его семья, социальные, экономические «якоря».
Подоходный налог в Великобритании и другие непременные «вложения» в бюджет взимаются не в целом, а по типам. От того, где именно власти определили домицилий, зависит, с чего нужно будет их платить —со средств, полученных на территории государства (если он не в Соединенном королевстве) или со всех вообще. Лицо может иметь резидентство нескольких государств, но домицилием будет лишь единственное. Он также важен при расчете налоговой базы наследования, прироста капитала. С 2013 года статус резидентства в государстве определяется по четкой законодательной схеме, в которой учитывается:
Любая прибыль, полученная на территории Соединенного Королевства, облагается налогом независимо от местопроживания или формального резидентства лица или страны регистрации компании.
Для частных лиц это означает следующее. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами в Великобритании, платят налог только на прибыль, полученную на территории Великобритании. Доход, полученный за пределами Великобритании, налогом не облагается.
Для лиц, являющихся налоговыми резидентами с домицилием в Великобритании, налогом облагаются как прибыль, полученная на территории Великобритании, так и прибыль, полученная за ее пределами.
Лица, являющиеся налоговыми резидентами с домицилием в любой другой стране кроме Великобритании, обязаны платить налог на прибыль, полученную на территории Великобритании. Прибыль, полученная за пределами Великобритании, облагается налогом только в том случае, если она ввозится на территорию Великобритании. Для таких лиц Великобритания является страной с льготным налоговым режимом. Домицилий также влияет на налог на наследство и налог на прирост капитала.
Налоги в Великобритании для физических и юридических лиц
Компании-резиденты данного государства обязательно облагаются налогом на растущий капитал, а также и на те источники, из которых они получают доходы. При этом место их возникновения не играет никакой роли.
Резидент страны – это так компания, которая постоянно зарегистрирована в данной стране или которой управляют в данном государстве. Компании – нерезиденты страны торгуют в стране через представительство. При этом они несут непосредственную ответственность за те доходы, которые они получили через это представительство.
При этом ставка взимаемого каждый год налога устанавливается отдельно для определенного финансового года. Если отчетный и финансовый периоды не совпадают, прибыль компании распределяется по времени. При этом обязательно применяется ставка именно корпоративного налога.
Так, например, данная ставка с 1 апреля 2016 до 31 марта 2017 составляла 20%. В следующем финансовом году – 19%. С апреля 2020 она существенно снизилась.
Прибыль, которая облагается определенным налогом, можно отнести к задействованию патентов. Используется пониженная ставка. Например, в 2017 году она составляла всего 10%. Такая ставка применяется только к тому доходу, который получен при применении патентов. Также ее вполне можно применять и к той прибыли, которая была получена при реализации продуктов, которые имеют патент.
Прибыль, которую компании Великобритании получают от не британских компаний, такими налогами не облагаются. Но это происходит только лишь в том случае, если соблюдены все необходимые условия. Они особенно жесткие для небольших фирм.
Эта та прибыль, которую удалось получить при реализации активов. Это различная недвижимость, а также и активы финансового характера (различные облигации, а также и акции). При этом взимание налога идет по стандартной ставке 19%.
Фирмы-нерезиденты облагаются только налогом на растущий капитал, полученный при продаже различных активов, которые применялись в торговле или в различных сделках, совершенных через представительство, постоянно находившееся в данной стране. С 2015 года таким нерезидентам страны необходимо в обязательном порядке платить некоторые виды характерного отчуждения различной недвижимости.
Для компенсации убытков может быть использован лишь растущий капитал, полученный в текущем году (финансовом). Также возможен перенос на какой-то срок и компенсация в будущем.
Начисление такого классического налога на добавленную стоимость всегда происходит на поставку практически всех услуг, а также и товаров, осуществляемую различными компаниями страны. При этом НДС взимается на всех этапах. Обычно происходит это тогда, когда право собственности на какие-то услуги или же товары переходит другой компании или лицу.
Британские компании обязательно должны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС. Это должны сделать те фирмы, оборот товаров которых превышает порог 850000 долларов. Также они могут регистрироваться добровольно при превышении установленного порога товарооборота.
Порога обязательной регистрации для непосредственной оплаты налога нет у тех фирм, которые производят поставки услуг и товаров в страну, и у которых нет в стране бизнес адреса. Данным компаниям нужно регистрироваться для того, чтобы оплачивать НДС, непосредственно после того, как они совершат налогооблагаемые поставки в страну. Требуется это в том случае если не используется «reverse charge». Данный механизм используется для тех услуг, которые предоставляют иностранные компании фирме-резиденту, являющейся непосредственным плательщиком налога.
Ставка НДС – 20%.
Сниженная ставка составляет всего 5%. Используется она для непосредственного налогообложения некоторых энергосберегающих, а также и всевозможных строительных продуктов. Ставка 0% применяется в случае вывоза различных товаров за пределы страны. Также она используется при поставке одежды для детей, продуктов и книг. Освобождены от НДС всевозможные образовательные услуги, а также и страхование, сфера финансов, различные востребованные социальные услуги, а также здравоохранение.
У компаний, которые зарегистрированы для оплаты налога, налогооблагаемый оборот которых в год составляет 150000 долларов, вполне может учитываться НДС по упрощенной схеме. Используется традиционная схема «фиксированной ставки». По ней фирмы ведут учет НДС в соответствии с определенным оборотом, а не по совершенным на определенный момент времени сделкам.
Тцо – трансфертное ценообразование. Порядок различных транзакций между определенными лицами строго регламентирован. За основу берется актуальный принцип вытянутой руки. С точки зрения налогообложения данные операции всегда рассматриваются с учетом именно той прибыли, которую могли получить стороны, если бы были соблюдены определенные условия.
Также в данном законодательстве о тцо применяются данные положения ко всем сделкам, которые происходят между другими субъектами страны. Многие компании (средние и малые) освобождены от таких правил.
Малые – это те фирмы, в которых работает максимум 50 сотрудников. При этом годовой оборот или баланс не может превышать 10000000 евро. Средние – фирмы, в которых работает максимум 250 сотрудников. При этом их годовой оборот должен составлять не более 50000000 евро.
Если говорить упрощенно, тонкая капитализация британских фирм происходит тогда, когда у нее существенно больше средств заемного характера, чем она смогла бы традиционно привлекать без необходимой поддержки и при этом обязательно действовать лишь в собственных интересах. Это чревато возможностью существенных вычетов процентов. Также вероятны солидные финансовые затраты. Намного большие, чем в том случае, если бы стороны действовали с учетом предварительного соглашения. Происходит это в том случае, если компания:
- Привлекает необходимые займы у связанных фирм или
- Привлекает определенные займы у других фирм при поддержке группы в виде каких-то необходимых гарантий.
ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ О БРИТАНСКОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Это важные правила, которые направлены на то, чтобы активно бороться с предпринимаемыми компаниями попытками уйти от необходимости платить налоги. Направлены они на то, чтобы предотвратить утечку прибыли из страны в территории с низкими налогами. Если прибыль в данной стране обходит данные правила она в обязательном порядке взимается и традиционно распределяется определенным корпоративным акционером, который имеет в контролируемой иностранной компании минимальную долю, составляющую 25%.
В целом обложение налогом данной прибыли происходит по обычным налоговым ставкам и правилам для лиц, которые ее контролируют. Но прибыль обязательно должна пройти шлюз и гарантировано не быть исключением.
Шлюзы – это те тесты, которые идентифицируют искусственно выводимую из страны прибыль. Данная прибыль обязательно облагается обязательным налогом.
Для различных фирм есть исключения. Пример – это те компании, которые впервые попадают под режим, с невысокой прибылью или же достаточно низкой маржей. Также есть определенное освобождение для финансирования внутри некоторых групп. Данный механизм вполне может освободить часть прибыли по кредитам.
В Соединенном Королевстве самозанятое или имеющее работодателя лицо подвергается прогрессивному налогообложению из следующих основных источников дохода:
- зарплаты и всех средств, получаемых от работодателя;
- средств от предпринимательства;
- пенсии и пособия по безработице;
- процентов от любого банковского вложения;
- дивидендов и т. д.
Если доходы компании не выше полутора миллионов фунтов стерлингов, ей вменяется в обязанность уплата единого налога на прибыль в размере 19%. При больших доходах выплачивается 30%. Нефтедобыча облагается дополнительным корпоративным сбором в 20%.
Фирма, как и частное лицо, приобретая недвижимость, облагается гербовым сбором (от 3 до 15% стоимости).
Предусмотрены акцизы при продаже следующей продукции:
- бензина;
- табака;
- алкоголя;
- азартных игр.
Если ваша страна проживания имеет соглашение об избегании двойного налогообложения с Великобританией, вы можете потребовать налоговые льготы на свой личный доход, чтобы избежать двойного обложения налогами.
Соглашение об избегании двойного налогообложения имеет преимущественную силу над внутренним законодательством обеих стран, являющихся сторонами данного соглашения. В нем указаны:
- страна, в которой вы платите налог;
- страна, в которой вы подаете заявление на получение налоговой льготы;
- на какую налоговую льготу вы имеете право.
Налоговая декларация в Лондоне: правила для иностранцев
Молодые математики в Англии зарабатывают около 1906 фунтов, это 116068 российских рублей.
В России начинающим специалистам платят порядка 20 тысяч руб., а опытному сотруднику – 20–80 тысяч.
В Англии уровень зарплат для таких специальностей – 1950 фунтов – 118 747 руб.
В Москве и регионах эти цифры варьируются от 20 до 200 тысяч.
Начинающий специалист будет получать 1971 фунт или 120 026 руб.
Такого же уровня профессионалы в России получат 20–50 тысяч рублей.
- Система государственного управления и другие элементы бюджетной сферы на центральном и муниципальном уровне имеют различные источники финансирования.
- Поэтому и спектр фискальных взиманий делится на два потока, распределенных между бюджетами:
- Юридические и физические лица, имеющие регистрацию на территории Королевства или паспорт, либо, так называемый домицилий (постоянное легальное место жительства дольше трех лет). Они платят вне зависимости от того, где получена прибыль – внутри страны либо за ее пределами.
- Частные лица и компании, зарегистрированные за границей, не подпадающие под критерии предыдущего пункта уплачивают налоги с доходов, полученных только внутри Британии. Исключение составляют только те суммы, которые ввозятся на территорию Королевства. Такие субъекты имеют много льгот, в том числе относительно обложения прироста капитала и средства, полученные по наследству.
- В отличие от других государств, в том числе РФ здесь этот период не тождественен календарному году. Начинается он 06.04. текущего, а заканчивается 05.04 следующего.
- Причины такого подхода лежат в исторической плоскости, поскольку в 1752 году при переходе на более современный календарь, не желая терять прибыль за разрыв в 11 дней, правительством было принято такое решение.