Реквизиты для уплаты НДС в платежке в 2022 году: как заполнять?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для уплаты НДС в платежке в 2022 году: как заполнять?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Платежные поручения заполняются по правилам, установленным Минфином России. Для уплаты НДС необходимо внести в поле 104 платежки соответствующий 20-значный КБК.

Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.

При поступлении заявления об уточнении платежа в ФНС по истечении срока перечисления налога — штрафа не будет. Датой уплаты признается дата платежа по неверному КБК. Если пени за просрочку уже начислены, после получения заявления их снимут. Чтобы избежать претензий контролирующих органов, проверяйте реквизиты платежного поручения до того, как перечислите НДС.

С 1 января 2022 года меняются реквизиты для уплаты налогов

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 1000 110
НДС, кроме импортного	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 1000 110

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2100 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2100 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 2013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 2110 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 2100 160

Коды бюджетной классификации на 2022 год. Налог на добавленную стоимость

Днем исполнения обязанности по оплате будет считаться тот день, когда организация или ИП передала в банк платежное поручение по ЕНП и при наличии достаточной суммы на счете для оплаты. При этом день исполнения не может настать раньше назначенного дня для уплаты соответствующего налогового платежа.

Возврат единого налогового платежа

Уплаченную сумму по единому налоговому платежу в 2022 году можно вернуть, если она или ее часть еще не была засчитана в счет уплаты. ФНС принимает решение о возврате в течение 10 рабочих дней. Копия решения о возврате отправляется в казначейство. Возврат средств будет произведен в течение месяца. При наличии задержки по оплате, просрочку оплатят по ставке рефинансирования. Чтобы получить возврат единого налогового платежа необходимо подать соответствующее заявление в Налоговую службу.

Для того, чтобы осуществить переход на единый налоговый платеж в 2022 году ИП и организациям необходимо произвести сверку расчетов с бюджетом. При отсутствии разногласий (пункт 3 статьи 45.2 НК РФ). после успешной сверки можно в течение 1 месяца подать заявление для перевода на ЕНП. Заявление подается в территориальное отделение ФНС по месту расположения фирмы или месту жительства предпринимателя. Подача заявление происходит исключительно в электронной форме. Форму подачи заявления утвердит ИФНС. Согласно пункту 1 статьи 45.2 Налогового Кодекса России сверку нужно будет произвести в марте, а подать заявление нужно будет в период с 1 по 30 апреля 2022 года. После совместной сверки расчетов по платежам в бюджет должно пройти не больше 1 месяца (пункт 3 статьи 45.2 НК РФ) . Оплачивать единый налоговый платеж для ИП или организации в 2022 году сможет любое третье лицо. Однако, подать заявление на возврат средств такое лицо не сможет.

1. Единый налоговый платёж — это способ уплаты налогов и сборов. Предприниматели, которые перейдут на ЕНП, не будут заполнять множество платёжек, а смогут просто перечислять деньги на специальный счёт.
2. Единым платежом можно заплатить любые налоги, авансовые платежи по ним, торговый сбор, страховые взносы, пени, проценты и штрафы.
3. ЕНП вводится в порядке эксперимента с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Потом власти решат, станет ли единый налоговый платёж обязательным для всех.
4. Перейти на ЕНП могут все ИП и юрлица. ЕНП может быть удобен предпринимателям, которые ведут учёт сами. Это поможет не запутаться в количестве платёжек и реквизитах.
5. Чтобы перейти на ЕНП, нужно сверить с налоговой расчёты и добиться, чтобы не было разногласий, а затем до начала мая 2022 года подать заявление о переходе на ЕНП.
6. Переход на ЕНП не освобождает предпринимателей от отчётности. Считать налоги и взносы по-прежнему надо будет самим. Дополнительная обязанность — подавать в налоговую уведомления о рассчитанных суммах налогов и взносов за себя и работников.
7. Если после уплаты налогов на спецсчёте останутся деньги, их можно вернуть. Возврат делают в течение месяца.

КБК, или код бюджетной классификации, – это шифр из 20 знаков. Цифры разбиты на 4 группы, каждая из которых содержит определённую информацию.

КБК устанавливаются Министерством финансов и размещаются в специальных справочниках. Они периодически обновляются, поэтому перед тем, как оформлять платежку, нелишним будет свериться с актуальным на текущий момент перечнем кодов.

Основной смысл КБК – группировка бюджетных статей и указание точного места назначения и сущности платежа. Можно сказать, что это адрес доставки средств, расписанный максимально подробно. Глядя на КБК, становится ясно, какой именно платеж производится, в бюджет какого уровня он должен поступить, кто является администратором этого дохода и т. д.

Каждый блок КБК несет определённые сведения.

При заполнении декларации по НДС ошибка маловероятна. Даже если это и произойдет, программа уведомит пользователя о неточности и даст возможность исправить КБК.

Другое дело – ошибки в КБК в платежных поручениях. Если неправильно написать хоть одну цифру кода, платеж уйдет не по назначению. В результате у плательщика возникнет задолженность по НДС, на которую будут начисляться пенни.

Что же делать, если вы заметили, что отправили средства не по тому КБК? Просто напишите в налоговую заявление с уточнением реквизитов перечисления. На его основании налоговики примут платеж к зачислению. Причем на дату фактически совершенного перевода, то есть налог будет уплачен без опоздания.

Заявление составляется в свободной форме с указанием ряда необходимых реквизитов. Образец поможет правильно оформить этот документ.

На основании Закона от 29.11.2021 г. № 379-ФЗ дополнили Налоговый кодекс новой статьей 45.2, касающейся единого налогового платежа компаний и ИП. Этот закон начал действовать с 2022 года. А сам эксперимент по уплате налогов компаниями и ИП через ЕНП заработает с 1 июля 2022 года.

Единый налоговый платеж — это денежные средства, которые добровольно перечисляются юрлицами и ИП в бюджет на соответствующий казначейский счет в счет исполнения ими обязанности по уплате налогов, сборов и страхвзносов.

Цель внедрения ЕНП — максимально упростить порядок уплаты налоговых платежей и исключить для бизнеса необходимость формировать для этого платежные документы. Все налоги субъекты смогут уплачивать одним платежом, который будет вноситься в бюджет в любое удобное время. К единому налоговому платежу также будут приравниваться денежные средства, которые участники эксперимента перечисляют в бюджет в счет уплаты определенных налогов, а также излишне перечисленные ими налоговые платежи.

Через ЕНП разрешено платить (п. 2 ст. 45.2 НК):

Добровольно участвовать в эксперименте могут любые компании и ИП, если они провели сверку расчетов с ИФНС по налогам, сборам, страхвзносам, пеням, штрафам, процентам. И при этом нужно, чтобы по результатам сверки не были обнаружены никакие разногласия.

Когда сверка проведена, компания или ИП подают в ИФНС заявление о применении ЕНП для уплаты налоговых платежей. Это заявление нужно направить по ТКС в электронной форме в ИФНС по месту нахождения компании или месту жительства ИП. Форму заявления налоговики утвердят позже.

Заявление требуется подать с 1 по 30 апреля 2022 года, причем не позже одного месяца после сверки расчетов с ИФНС (п. 3 ст. 45.2 НК). Получается, что заявить о переходе на ЕНП можно в апреле, а сверку с ИФНС нужно будет провести в марте.

При участии в эксперименте организация или ИП получают возможность платить все налоги и взносы через единый налоговый платеж. Его можно уплачивать единовременно или несколькими платежами в течение всего года. Денежные средства будут аккумулироваться на счете, а потом списываться по мере наступления срока уплаты определенных налогов. Если нужно, хозяйствующий субъект может вернуть свободные деньги по ЕНП.

Перечислять деньги в счет ЕНП можно не только самим налогоплательщикам, но и любым другим лицам. Однако, данное лицо не имеет права требовать возвратить внесенные за налогоплательщика денежные средства.

Хозяйствующий субъект самостоятельно определяет дату и сумму вносимого платежа. ИФНС будет рассчитывать и засчитывать часть ЕНП в счет уплаты налога или взноса. Зачет единого перечисления в счет бюджетного платежа производится с соблюдением такой последовательности по уплате (п. 6 ст. 45.2 НК):

Налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость фирма становится, если:

• берет в аренду имущество у органов государственной власти и МСУ;
• покупает товары (услуги, работы) у иностранных фирм, не состоящих в РФ на налоговом учете, и продает в России;
• покупает казенное имущество на территории РФ (кроме выкупа арендованного имущества субъектами малого предпринимательства с 01.04.2011);
• продает российское имущество по решению суда при условии, что собственник — плательщик НДС (кроме имущества банкрота);
• выступает посредником при продаже товаров (работ, услуг, прав) иностранными фирмами, не зарегистрированными в России.

Платёжка по НДС в 2022 году: образец

Белоруссия, Казахстан и Россия 29.05.2014 образовали Евразийский экономический союз (ЕАЭС) для создания единой экономической политики и упрощения движения товаров между странами. Кроме того, действует Таможенный союз, который объединяет страны для взаимной торговли без дополнительных пошлин и устанавливает единое регулирование внешней торговли с третьей стороной. К договору о ЕАЭС присоединились Армения и Кыргызская республика. НДС в особом порядке уплачивают российские налогоплательщики при взаимодействии с 4 сторонами:

• Белоруссия;
• Казахстан;
• Армения;
• Кыргызстан.

Разберем популярные вопросы, касающиеся указания КБК при уплате НДС.

Ошибка в КБК при заполнении налоговой декларации — редкость. Большинство организаций используют для заполнения деклараций компьютерную программу, которая заносит нужные реквизиты без участия пользователя. Неточности в платежных поручениях более вероятны. И при неверном КБК деньги попадают не в тот бюджет или остаются в невыясненных платежах. Если бухгалтер заметил неточность, ее легко исправить. Подайте в ИФНС заявление об уточнении реквизитов платежа. На его основании налоговая служба переведет сумму на нужный КБК, причем по дате уплаты налога. Пени аннулируются, если инспекция уже их начислила. Если ошибка осталась незамеченной и заявление вы не подали, то ИФНС насчитает пени и выпишет штраф за неуплату налога. При подаче декларации вовремя и правильно посчитанном налоге, но несвоевременной уплате в бюджет штраф не назначат, только пени.

Организации проставляют код УИН только в том случае, когда перечисляют в бюджет сумму, указанную в требовании об уплате налога, сбора, страхового взноса, пеней или штрафа. Такое требование может прийти из налоговой инспекции. Фонды вправе начислять страхователям некоторые виды штрафов. Например, Пенсионный фонд может выставить требование об уплате штрафа за непредставление ежегодных сведений о стаже, а Фонд социального страхования — за нарушение срока или порядка сдачи 4-ФСС.

В подобной ситуации бухгалтеру нужно сделать два простых шага.

• Поле 5 заполняется по данным, полученным от банковского учреждения, обслуживающего налогоплательщика. ООО «Сигма» таких сведений не получила, поэтому бухгалтер ничего здесь не проставляет.
• Поле 15, в котором должна содержаться информация о номере счета банка получателя, не заполняется, поскольку получатель — орган Федерального казначейства, обслуживаемый непосредственно ЦБ РФ (приложение 1 к утвержденному Банком России Положению «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2022 № 383-П).
• В поле 21 «Очередность платежа» указывается значение «5». Здесь проставляется очередность платежа, установленная законодательством (приложение 1 к утвержденному Банком России Положению «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2022 № 383-П). Текущим платежам соответствует 5-я очередь (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
• В поле 22 «Код» указывается показатель «0». Это значение проставляется в поле, если налог исчисляется организацией самостоятельно в соответствии с налоговыми декларациями или расчетами (разъяснения ФНС России «О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации»). Вообще же это поле, согласно п. 12 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2022 № 107н, предназначено для отражения значений уникального индикатора начисления. Это значение оказывается отличным от «0», когда платеж осуществляется по требованию, выставленному налоговым органом. Нужный код будет указан в требовании.
• В поле платежного поручения 24 «Назначение платежа» делается запись: «1/3 часть НДС за 1-й квартал 2022 года (срок уплаты — не позднее 25.04.2022)».

КБК НДС для юридических лиц в 2022 и 2021 году

• товары (работы, услуги) на территории РФ у иностранного агента, не состоящего на учете в ФНС РФ
• государственное имущество, не закрепленное за государственными предприятиями и учреждениями, составляющее государственную казну РФ, казну республики в составе РФ, казну края, области и др.
• муниципальное имущество, которое не закреплено за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющее муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования

Если давать данному типу налогового платежа развернутое определение, то звучать оно будет так: НДС – это вид налоговой подати в казну, представляющей собой процент от стоимости налогооблагаемой выручки по сбыту товаров/услуг/работ (объектов сбора), прибавленную в ходе оборотного процесса указанных объектов и их производства, а также плату при ввозе (импорте) продукции в государственные пределы.

Организация, ИП или иное лицо могут не вставать в органы инспекции на учет по госналогу при нижеперечисленных обстоятельствах, если оборот товаров и услуг в течение учетного периода (длительность периода – не более 365 дней) не превысил минимальный показатель оборота. Минимум оборота определяется месячным расчетным показателем в тридцати тысячекратном размере.

По закрытии квартала, в котором совершались импортныесделки по перемещению товаров из ЕАЭС, российская компания-импортер (ИП) обязана предъвить фискальной инстанции декларацию по НДС. Документ должен быть сдан до 20 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным периодом.

• изделия, поступившие по внешнеторговому договору, как безвозмездная помощь;
• не создаваемое отечественными компаниями спецтехнологичное оборудование;
• печатные издания и культурные раритеты для музеев, библиотек, архивов;
• специфические модификации лекарственных препаратов.

Уплата НДС в 2022 году года должна быть проведена в регламентированный срок. В противном случае контролеры начислят пени за несвоевременное перечисление налогов. Чтобы избежать неприятностей, нужно вовремя рассчитать сумму и составить платежное поручение в адрес фискального органа. Приведем контрольные сроки уплаты НДС в 2022 году.

Правила отсрочки платежей в бюджет закреплены в ст. 64 НК РФ. Алгоритм един для всех налогов, в том числе и НДС: можно оформить рассрочку или получить отсрочку платежа. Если существуют веские основания, уплату можно отсрочить на период до года. Вносить платежи разрешается поэтапно.

Куда платить НДС и как и где найти правильные реквизиты для уплаты?

К примеру, НДС за 2 квартал 2022 г. налоговому агенту нужно перечислить в государственную казну не позднее 25.07, 27.08 (25-26 выходные дни, срок преносится на первый следующий рабочий день) и 25.09.2022. Такого графика по платежам нужно придерживаться и в следующих кварталах.

КБК НДС и других налогов нужно знать для грамотного заполнении платежного поручения. Этот код должен быть внесен в платежке в графу 104. Система кодов КБК разработана на законодательном уровне для упрощения расчетов и платежей в бюджетную казну. Благодаря этим кодам платежи и декларации передаются для обработки в соответствующие инстанции.

• арендует имущество, принадлежащее госорганам и МСУ;
• приобретает товар, работы или услуги у зарубежных компаний, которые не стоят на учёте в ФНС РФ для перепродажи на территории страны;
• приобретает казённое имущество;
• реализует имущество по судебному решению, если собственник плательщик налога;
• оказывает посреднические услуги при реализации товара, работ или услуг зарубежным компаниям, не зарегистрированным в РФ.

1. Налог на прибыль – речь идет только о тех поступлениях, которые были получены в виде процентов по облигациям отечественных организаций.
2. Акцизы. Налог на электронные сигареты, нагревательный табак и никотин содержащие жидкости.
3. Курортный сбор. Летом стало известно, что с 1 мая следующего года новый налог будет использоваться в Крыму и на территориях Краснодарского, Ставропольского и Алтайского краев.

— графа 107 является для всех почему-то самой сложной. В ней чаще всего делают ошибки. В этой графе указываем код таможни. Это не код таможенного поста, а код той таможни, к компетенции которого относится пост, где вы оформляетесь. Этот код состоит из 8 цифр. Если вы знаете название таможни, то код можно посмотреть здесь . При неправильном заполнении графы 101, как правило, банк-клиент не даст заполнить эту графу.

В абсолютном большинстве случаев требуется сделать 2 платежа: авансовый платеж и пошлина. Авансовый платеж подходит для таможенных сборов за оформление, НДС и акциза. Второй, соответственно, для ввозной пошлины. О расчете размера таможенных платежей я рассказывал тут .

ИФНС «Межрайонная ИФНС России № 31 по Республике Башкортостан»

Чтобы правильно заплатить НДС в 2022 году в бюджет, необходимо указать верный код бюджетной классификации. Посмотрите, какие применяются коды для юридических лиц, в том числе налоговыми агентами, как заполнить платежку, а также что делать, если допустили ошибку.

Неуплата, задержка КБК НДС в 2022 году для ИП и организаций чревата штрафными санкциями. В частности, налоговой службой будет начислена пеня обязательная для последующей оплаты. Для того чтобы оплатить начисленный штраф, нужно использовать код КБК НДС штрафа который можно уточнить в налоговой службе.

КБК НДС — код бюджетной классификации при уплате налога на добавленную стоимость. Представляет собой набор цифр из 20 цифровых символов классифицирующих различные бюджетные статьи доходов и расходов организации. Указывается в декларациях и прочих документах, когда оплачивается косвенный налог на добавленную стоимость. Каждый код имеет свое значение, состоит из групп цифр определяющих данные платежа, его появление и назначение.

Правил уплаты НДС в 2022 году сохраняются в неизменном виде. В частности налоговый агент предоставляет декларацию, указывая в ней сумму добавленной стоимости обязательной к уплате. Далее, в течение 3 последующих месяцев, равными частями производиться оплата указанной суммы. При этом производить оплату нужно не позднее 25 числа каждого последующего месяца. КБК НДС в 2022 для юридических лиц сохраняться неизменными.

Однако е мая г. Сдавать декларацию фирмы и предприниматели обязаны к му числу месяца, следующего за окончившимся кварталом. Проверить КБК. Подготовить декларацию. КБК — это необходимый реквизит платежного документа, его указывают в поле платежки.

НАЛОГ	КБК
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	182 1 03 01000 01 1000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан)	182 1 04 01000 01 1000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможне	153 1 04 01000 01 1000 110

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ	КБК
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	пени	182 1 03 01000 01 2100 110
проценты	182 1 03 01000 01 2200 110
штрафы	182 1 03 01000 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан)	пени	182 1 04 01000 01 2100 110
проценты	182 1 04 01000 01 2200 110
штрафы	182 1 04 01000 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможне	пени	153 1 04 01000 01 2100 110
проценты	153 1 04 01000 01 2200 110
штрафы	153 1 04 01000 01 3000 110

Новые реквизиты для платежек по налогам во всех регионах РФ в 2021 году

1. С 1 января вступают в действие льготные ставки на реализацию предусмотренных НК товаров и услуг. Для некоторых товаров она признана нулевой.
2. Упрощены условия подтверждения права на льготный тариф НДС.
3. Исключения двойного налогообложения для применяющих УСН и ЕСХН при выставлении счетов-фактур.
4. Упразднение бумажных носителей: с этого года сдавать декларацию по НДС можно только в электронном виде.
5. Новые коды бюджетной классификации на операции по НДС.

Предприниматели, которые перешли на новый порядок уплаты, должны подавать в ФНС уведомления об исчисленных суммах. Срок подачи уведомления зависят от вида платежа:

• налогоплательщики — за 5 дней до установленного срока уплаты налогов и авансовых платежей;

1. ЕНП — новая схема расчета с бюджетом: организации и ИП перечисляют один платеж на единый счет. Тестовый период продлится с 1 июля до 31 декабря 2022 года.

2. Единым платежом можно уплачивать все обязательные платежи: налоги, взносы, сборы, штрафы, пени и проценты.

3. Налоговики самостоятельно списывают деньги с единого счета налогоплательщика. Но исчислить сумму и уведомить о ней налоговиков необходимо бухгалтеру или руководителю компании.

4. Перейти на ЕНП можно добровольно. Для этого необходимо провести акт сверки с налоговиками и по 4 мая подать заявление в ФНС.

5. Переход на ЕНП не освобождает от сдачи отчетности. Бизнесу по-прежнему надо считать налоги и взносы. Дополнительная обязанность — подавать в ФНС уведомления о рассчитанных суммах налогов и взносов за себя и работников.

6. Если после уплаты налогов на едином счете останутся деньги, их можно вернуть или оставить в счет будущих платежей. Возврат делают в течение месяца.

---

В КБК 20 цифр, они делятся на несколько блоков. Посмотрим на примере КБК для уплаты налога УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Первые три цифры показывают, кто будет администрировать платёж. Все налоговые платёжки начинаются на «182».

Следующие три цифры говорят о том, какой именно налог оплачиваете. «105» — налог на совокупных доход, за этой формулировкой скрываются УСН и ЕСХН.

Дальше идёт детализация по виду налога, получателю и другая необходимая бюджету информация.

Для некоторых ИП отсутствие возможности применять УСН по услугам вызывает необходимость перехода на уплату подоходного налога. И для многих это новая и непонятная система. Давайте разберемся с основными правилами расчета подоходного налога для ИП:

Подоходный налог = Налоговая база (выручка от реализации + внереализационные доходы) – затраты документально подтвержденные или профессиональный вычет 20% от суммы налоговой базы – вычеты (стандартный: 135 руб. при сумме дохода менее 817 руб. и 40 руб. на одного ребенка или иждивенца, социальный, например на обучение, имущественный при строительстве жилья).

Основные правила расчета подоходного налога в 2022 году сохраняются. И в упрощенном виде форма расчета выглядит так:

Справочник Платежных поручений 2022

За формирование и применение кодов бюджетной классификации отвечает Министерство финансов. В 2021 году действуют два приказа ведомства:

• приказ от 06.06.2019 N 85н (в ред. от 19.11.2021);
• приказ от 08.06.2020 N 99н (в ред. от 26.10.2021).

Если вы уже несколько лет работаете на упрощённой системе налогообложения, то можете заметить, что КБК для УСН в 2022 году не отличаются от КБК прошлого года. Действительно, эти реквизиты платёжек остаются неизменными уже несколько лет.

Однако новые приказы Минфина добавили коды бюджетной классификации, которые раньше не применялись. В частности, речь идёт о санкциях за несвоевременную сдачу налоговой отчётности и расчётов, за нарушение правил налогового учёта, непредставление сведений и документов.

Эти КБК не зависят от выбранной системы налогообложения и отличаются только видом налогового правонарушения:

• 182 1 16 05160 01 0002 140 – непредставление налоговой отчётности;
• 182 1 16 05160 01 0003 140 – нарушение способа подачи деклараций и расчётов;
• 182 1 16 05160 01 0005 140 – грубое нарушение правил учёта;
• 182 1 16 05160 01 0007 140 – непредставление сведений для налогового контроля;
• 182 1 16 05160 01 0008 140 – представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения.

На данный момент налогоплательщики, которые не участвуют в эксперименте, но хотят подготовиться к 2023 году, могут провести анализ расчетов с бюджетами РФ. В программе 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 реализована возможность сверки с бюджетами и внебюджетными фондами: в разделе «Отчеты» переходим в раздел «Регламентированная отчетность» ‒ по верхней ссылке «Сверки» нажимаем «Запросить сверку» ‒ «Акт сверки расчетов». Акт сверки расчетов можно направить по одной или нескольким регистрациям в ФНС, а также можно свериться сразу по всем налогам или выборочно.

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

• «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
• «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

• Срок сдачи декларации по УСН за 2021 год
• Имущественные налоговые вычеты в 2021 году
• Плата за негативное воздействие на окружающую среду в 2021 году

• Декларация 3-НДФЛ 2021 года за 2021 год
• Какой ОКВЭД указывать в отчетности за 2021 год?
• Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году

Наименование платежа	КБК
Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)	182 1 0300 110
Пени по платежу	182 1 0300 110
Проценты по платежу	182 1 0300 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу	182 1 0300 110

В 2021 году, налоговые инспекторы имеют право заблокировать расчетные счета организаций и предпринимателей в случае неуплаты страховых платежей. Та же мера будет ожидать бизнесменов и за несвоевременное предоставление отчетов по страховым взносам.

На основании статьи 122 Налогового кодекса, неуплата страховых взносов грозит штрафами в размере 20% от не уплаченной суммы и в размере 40% от не уплаченной суммы, если будет доказано, что налогоплательщик умышленно не производил страховые платежи.

При перечислении взносов обратите особое внимание на заполнение поля 101 платежки – статус плательщика:

• 01 Организация перечисляет с собственной деятельности налоги, сборы, страховые взносы, которые администрируют налоговые инспекции
• 02 Организации и предприниматели перечисляют налоги в качестве налогового агента, в том числе НДФЛ за сотрудников
• 08 Организации и предприниматели перечисляют в ФСС взносы на «травматизм» за сотрудников
• 09 Предприниматель перечисляет фиксированные платежи по взносам на обязательное пенсионное или медицинское страхование за себя, а также перечисляет взносы за сотрудников.

НАЛОГ	КБК
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	182 1 03 01000 01 1000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан)	182 1 04 01000 01 1000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможне	153 1 04 01000 01 1000 110

1. В платежных поручениях раньше не указывался реквизит №15, сейчас он обязателен. И туда прописывается номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС))
2. Поменялся БИК банка (Реквизит №14)
3. Название Банка получателя (Реквизит №13)
4. Номер счета получателя (указывается номер казначейского счета в реквизите №17)

Если Вы не поняли как поменялись реквизиты, Вам нужна помощь в оформлении платежных поручений или возник любой другой вопрос по бухгалтерскому и/или налоговому учету — получите бесплатную консультацию у наших специалистов по телефону, указанным на сайте или оставьте заявку на обратный звонок тут.

Отмечу, что новые реквизиты вводятся с 1 января 2021 года, но они будут действовать одновременно со старыми реквизитами до 1 мая 2021 года.

Начиная 1 мая 2021 года, при заполнении платежных поручений на оплату налогов и взносов необходимо будет использовать только новые реквизиты Федерального казначейства.

По общему правилу исчисленный за квартал НДС нужно уплачивать в бюджет ежемесячно тремя равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ).

Одним платежом НДС перечисляют только (ст. 163, п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ):

• неплательщики НДС и лица, которые освобождены от уплаты налога;
• налоговые агенты по сделкам с нерезидентами при приобретении у них работ или услуг.

Исчисленный по итогам квартала 2021 года НДС нужно уплачивать ежемесячно тремя равными долями. Каждая треть исчисленного налога должна быть перечислена в бюджет в срок не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 25-е число месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Пример:

За I квартал 2021 г. сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет, составляет 150 000 руб. Уплатить НДС в бюджет нужно так: не позднее 27 апреля – 50 000 руб. (перенос на 06.05.2020 из-за коронавируса); не позднее 25 мая – 50 000 руб.; не позднее 25 июня – 50 000 руб.

Также см:

• Сроки уплаты НДС в 2021 году: таблица
• Ставки НДС в 2021 году
• Как в 2021 году проверяют декларацию по НДС

Документом, в котором производится расчет НДС, является декларация. Составляется она (если речь не идет о налоге, возникающем при импорте из государств-членов ЕАЭС) ежеквартально, охватывая данные за период, равный только что завершившемуся кварталу.

Поскольку НДС представляет собой налог, в отношении которого применяются вычеты, может возникнуть ситуация, когда сумма вычетов превысит налог по операциям, требующим начисления налога к уплате. Такая ситуация достаточно обычна для экспортеров. У прочих же плательщиков в результате произведенных в декларации расчетов налог, как правило, оказывается начисленным к уплате.

Поскольку НДС относится к числу перечислений, формирующих основную часть налоговых поступлений в бюджет (его сумма для налогоплательщика может представлять достаточно существенную величину), для этого налога установлен особый порядок платежей.

Его разрешено перечислять не единовременно, а разбивая начисленную сумму на 3 части, оплачиваемые помесячно в течение квартала, наступающего после того периода, в отношении которого сделаны начисления (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Срок платежа в каждом из месяцев квартала оплаты истекает в один и тот же день — 25 числа. Но он может смещаться на более позднюю дату, если попадает на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

С учетом этих правил сроки уплаты НДС 2021 представлены в таблице:

Период	Дата платежа
4 квартал 2021 года	27.01.2020
25.02.2020
25.03.2020
1 квартал 2021 года	27.04.2020
25.05.2020
25.06.2020
2 квартал 2021 года	27.07.2020
25.08.2020
25.09.2020
3 квартал 2021 года	26.10.2020
25.11.2020
25.12.2020
4 квартал 2021 года	25.01.2021
25.02.2021
25.03.2021

Похожие записи:

• ПФР разъяснил, как будут выходить на пенсию педагоги
• В какой момент возникает право на имущественный вычет
• Как получить права в 2022 году. Все цены и изменения