Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата страховых взносов в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В 2022 году субъекты МСП в сфере общепита получили новые льготы по страхвзносам, при условии, что они соответствуют критериям, указанным выше по коду ОКВЭД, среднесписочной численности, размеру доходов и среднего заработка.
Иные компании, включенные в реестр МСП, имеют право применять пониженные тарифы. Их размер — 15% с выплат сверх МРОТ (аа. 17 п. 1 ст. 427 НК). А в пределах лимита страхвзносы считаются по стандартной ставке 30%.
Для перехода на льготные тарифы страхвзносов субъекты МСП не подают заявление. Кроме того, право на сниженные тарифы не зависит от кода ОКВЭД, указанного в реестре МСП (Письмо ФНС от 12.08.2020 г. № СД-4-3/12972). Для использования права необходимо лишь быть включенным в реестр МСП.
Расчет страхвзносов для этих плательщиков производится таким образом:
Основные и льготные тарифы страховых взносов на 2022 год
Покажем на примерах, как размер зарплаты влияет на налоговую нагрузку в 2022 году.
Предположим, зарплата руководителя отдела продаж Полева И.Д. составляет 65 000 руб. в месяц. Данный сотрудник состоит в штате компании, которая не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства. Полев является гражданином России и постоянно проживает в ней. Рассчитаем сумму страховых взносов, которую работодатель должен ежемесячно перечислять с зарплаты Полева И.Д. в бюджеты фондов за свой счет.
С началом пандемии бизнес, в частности малое и среднее предпринимательство, понесли большие убытки. Для помощи им в качестве антикризисных мер еще в 2020 правительство России приняло решение снизить тариф страховых взносов для МСП, которые они платят части зарплат, превышающих МРОТ: раньше было 30%, теперь 15%.
В новом 2022 году представители малого и среднего бизнеса продолжают платить страховые взносы по введенным в 2020 году тарифам. Более того, для предпринимателей, основной род деятельности которых — общепит, они также смогут воспользоваться мерой поддержки. Рассказываем, кто может сэкономить на страховке и объясняем, как рассчитать размер взносов и не ошибиться.
При расчете следует помнить, что предел базы для начисления страховых взносов определяется с учетом следующих доходов и вознаграждений:
- по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам оказания услуг и выполнения работы;
- по договорам авторского заказа, производимым в пользу авторов (иные поступления от продажи имущественных прав не учитываются);
- от предпринимательской или иной, приносящей доход, деятельности.
Правительство установило льготы для отдельных категорий налогоплательщиков:
- предприятия общепита;
- IT-компании;
- участники СЭЗ в регионе Крым и Севастополь;
- участники проекта «Сколково»;
- организации киноиндустрии.
Утверждены предельные базы для начисления взносов в 2022 году
По сути, для ИП без работников в будущем году ничего не поменяется. Если величина их годового дохода не превысит 300 000 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование они заплатят в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей.
Если величина годового дохода ИП превысит 300 000 рублей, то помимо фиксированных взносов ИП нужно будет доплатить еще и дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. При этом размер дополнительных взносов ИП без работников не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года.
За страхователями в 2023 году будет сохранена обязанность по представлению в ИФНС расчета по страховым взносам, который необходимо представлять не позднее 20-го числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом. То есть, расчет нужно будет представлять по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также года.
Расчет представляется по месту нахождения самой организации (месту жительства ИП) и по месту нахождения каждого подразделения, которому открыт банковский счет и которое выплачивает зарплаты сотрудникам. Конкретную форму и порядок сдачи нового расчета к концу текущего года утвердит ФНС России.
Все работодатели обязаны производить вычеты из заработной платы в 2022 году в пользу отчислений в ПФР и ФСС. Кроме того, это также относится к индивидуальным предпринимателям, которые ни с кем не заключали трудовых договоров, но платили людям по ГПД. Правда, предусмотренные в гражданско-правовых договорах удержания несколько ниже, чем предусмотренные в трудовых договорах.
В рамках мероприятий, направленных на поддержку бизнеса в связи с коронавирусом, введены пониженные ставки страховых взносов для малого бизнеса при соблюдении определенных условий. Всего в 2022 году в России будет 5 налогов с заработную платы:
Как уже упоминалось, дополнительные взносы ИП в 2022 году за себя рассчитываются от доходов свыше 300 000 ₽.
Суммы можно учесть в налоге НДФЛ на всех системах налогообложения, кроме самозанятости (НПД). Предприниматель на этом режиме не обязан платить взносы за себя. Но если он перечисляет их добровольно, то учесть их в налоге нельзя.
Порядок учёта взносов для уменьшения налоговой нагрузки зависит от применяемой системы налогообложения.
В 2022 году индивидуальные предприниматели должны рассчитаться по фиксированным страховым взносам с доходов до 300 000 ₽ не позднее 9 января 2023 года. Для дополнительных взносов в ПФР установлен срок 3 июля 2023 года. Для удобства ИП составлена таблица уплаты взносов, но следует учитывать, что календарь на 2023 год ещё не утверждён, поэтому точные даты выходных и рабочих дней пока неизвестны, могут корректироваться.
В случае прекращения деятельности ИП должен сделать фиксированные взносы за рабочие месяцы 2022 года не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе.
- Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
- Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.
С апреля 2021 года для предприятий малого и среднего бизнеса (МСП) из-за сложностей, вызванных пандемией, был введён другой, более щадящий порядок расчёта.
Суть его в том, что взносы по каждому работнику рассчитывают ежемесячно. И основную ставку применяют только к той части, которая не превышает МРОТ. Остальное рассчитывается по пониженной ставке.
В расчёт принимали размер федерального МРОТ на начало 2021 года – 12 130 рублей.
Начиная с апреля 2021 г., если в конкретном месяце работнику заплатили 12 130 руб. или меньше (с учётом, например, больничного), то взносы на ОПС и ВНиМ считали по базовой ставке.
А если работнику в каком-то месяце выплатили больше МРОТ, допустим, 15 000 рублей, то на сумму 12 130 рубля рассчитывали взносы по базовой ставке, а на 2 870 руб. (15 000 руб. – 12 130 руб.) – по пониженной.
Послабления действовали в 2021 году и продолжают действовать в 2022 году. При этом учитывается МРОТ, принятый в 2022 году — 13 890 руб.
В 2022 году применяется форма РСВ, утвержденная приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@).
Форму РСВ подают ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за отчётным, третий раздел должен быть заполнен отдельно на каждого работника. При этом в первом квартале в форму вносят данные за 3 месяца, а далее, во 2, 3 и 4 квартале – нарастающим итогом за 6, 9 и 12 месяцев. За несвоевременно сданный отчёт налоговики имеют право приостановить операции по банковским счетам организации.
Если среднесписочная численность работников в вашей компании не более 10 человек (до этого года было 25), то можно подать форму в бумажном виде. В остальных случаях она подаётся в электронной форме. Форма, которая подана в нарушение этого правила не в электронном виде, считается не поданной.
Подготовить форму РСВ можно при помощи специальных программ, заполнить на бумаге ручкой от руки (синими или чёрными чернилами, в незаполненных графах нужно поставить прочерк), распечатать и заполнить на компьютере (файл в формате tiff). Ещё один вариант – воспользоваться сервисом в личном кабинете на сайте налоговой.
Изменения, которые появились в актуальной версии РСВ, связаны с изменениями в налоговом законодательстве. К примеру, это касается перехода на систему прямых выплат пособий из ФСС и ввода пониженных тарифов страховых взносов для МСП в общепите.
На титульном листе убрали графу — «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2».
В 1 разделе нужно заполнить суммы страховых взносов по месяцам по каждому виду страхования отдельно. Важно правильно указать КБК платежа и ОКТМО плательщика.
Нововведением в 2021 году была – графа «тип плательщика». Единица указывается теми, кто осуществлял выплаты физлицам, а двойка – теми, кто таких выплат за три последних месяца не делал.
В приложении к разделу 1 указывают отдельно платежи по ОПС и по ОМС и количество застрахованных лиц по месяцам. При этом в графе «кода тарифа плательщика» проставляют значение в соответствии с Приложением №5 к Порядку заполнения формы расчета по страховым взносам. Для большинства организаций и ИП указывается код основного тарифа страховых взносов «01».
В форме РСВ с 2022 года стало меньше строк, поскольку была отменена зачетная система по пособиям. В связи с этим не нужно указывать расходы работодателя на выплату пособий по болезни и в связи с материнством.
Из раздела 1 убрали строки 120-130, в которых отражалось превышение расходов над рассчитанными страховыми взносами.
В приложении 2 к разделу 1 убрали строки по признаку выплат (строка 002), по расходам на выплату страхового обеспечения (строка 070), по сумме взносов к уплате (строка 090).
Кроме того, полностью убрали приложения 3 и 4 раздела 1, а оставшиеся приложения перенумеровали.
Свежие новости предупреждают о том, что в 2022 году ожидаются некоторые перемены – изменится процент страховых взносов, но процедура останется практически неизменной. Оплата в 2022 году будет производиться в стандартном порядке. Сумма всех видов взносов будет переводиться в ФНС России. В тех случаях, если требуется перечисление по ОСС, это оплачивается отдельно – средства поступают в Фонд социального страхования.
Ежемесячная уплата страховых взносов должна переводиться не позднее 15 числа. Исключение составляют случаи, когда 15 число выпадает на выходной день, в такой ситуации крайний срок оплаты переносится на следующий рабочий день. Также важно составлять отчетность строго в указанные сроки. Отчеты подаются ежеквартально, их необходимо предоставить в течение месяца после завершения отчетного периода. При большом количестве кадров – от 10 человек, отчеты разрешено подавать в электронном формате.
Важно учитывать и нюансы оплаты. Для оплаты ОПС формируется платежное поручение с использованием кода бюджетной классификации. Также существуют отдельные коды для социальных и медицинских страховых взносов. Уточнить КБК для каждого типа перечислений можно в региональном налоговом органе. Также можно воспользоваться онлайн-справочником.
Как можно увидеть, ставки страховых взносов в 2022 году будут расти. Изменения коснутся всех индивидуальных предпринимателей и лиц, ведущих частную практику. Сроки уплаты останутся прежними, а также категории лиц, освобожденных от взносов, останутся теми же.
Страховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП
Давайте поговорим немного не по теме страховых взносов и выплат в пенсионные фонды, а про другого рода выплаты, которые также интересуют предпринимателей. В данном случае речь пойдет о комиссии эквайринга. Процент по нему для некоторых предпринимателей доходит до 3%. И вопрос о том, как здесь сэкономить, стоит достаточно остро.
В 2019 году Центробанк России ввел альтернативную схему безналичного перевода — Систему быстрых платежей (СБП). В 2020 году СБП стала доступна и для приема безналичных платежей в магазинах. Причем для перевода не нужен терминал эквайринга. И комиссия для такой операции по безналичной выручке составляет всего 0,4 — 0,7%.
Некоторые кассовые разработчики уже реализовывали у себя в кассах новый способ оплаты. Одно из самых удобных решений представлено в МТС Кассе. Здесь уже есть интеграция с разными банками, и оплата производится сразу через кассу по QR-коду, то есть дополнительные гаджеты не нужны.
Перечень страховых взносов, подлежащих уплате за наемных работников, зависит от того, в каком порядке оформлен на работу сотрудник.
За работников, трудящихся в рамках трудового договора, уплачиваются все 3 вида взносов:
- На пенсионное страхование.
- На медицинское страхование.
- На социальное страхование.
Таблица№ 1. Тарифы взносов для льготных категорий работодателей
| Кто подпадает под льготный тариф | ОПС | ОМС | ОСС |
| Аптечные организации и ИН на ЕНВД, имеющие лицензию фармацевта | 20% | 0% | 0% |
| ИП и организации на УСНО по видам деятельности, перечисленным в пп.5 ст. 427 НК РФ при условии, что доход за год не превышает 79 млн.руб. | |||
| Благотворительные организации на УСНО | |||
| Некоммерческие организации на УСНО, осуществляющие деятельность в области соцобслуживания граждан, научных разработок, образовании, здравоохранения и спорта | |||
| ИП на патенте по всем видам деятельности, кроме указанных в пп.19, 45-48 п. 2 ст. 346.23 НК РФ | |||
| Организации-участники проекта «Сколково» | 14% | 0% | 0% |
| Хозобщества и хозпартнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и отвечающие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ | 13% | 5,1% | 2,9% |
| Компании и ИП, осуществляющие технико-внедренческую или туристско-рекреационную деятельность в ОЭЗ | |||
| Компании, ведущие деятельность в области информационных технологий | 8% | 4% | 2% |
| Организации и ИП, являющиеся участниками и резидентами СЭЗ Крыма, Владивостока и Калининградской области | 6% | 0,1% | 1,5% |
| Организации, выплачивающие доход членам экипажа судов, зарегистрированных в международном реестре судов | 0% | 0% | 0% |
ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны также сдавать соответствующую отчетность.
Таблица № 3. Отчетность по взносам за наемный персонал
| Какой отчет | Куда | Когда |
| Расчет по страховым взносам | ИФНС | Ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего квартала |
| СЗВ-М | ПФР | Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным |
| СЗВ-СТАЖ | Ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным | |
| 4-ФСС | ФСС | Ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего квартала, если отчет сдается на бумаге и до 25 числа, если в электронной форме* |
Предельная база по страховым взносам на 2022 год: размеры утверждены
| Год | Сумма фиксированных взносов, руб. | ||
| на пенсионное страхование | на медицинское страхование | всего на обязательное страхование | |
| 2020 | 32 448 руб. | 8426 руб. | 40 874 руб. |
| 2021 | 32 448 руб. | 8426 руб. | 40 874 руб. |
| 2022 | 34 445 руб. | 8766 руб. | 43 211 руб. |
Власти провели работу над несколькими важными изменениями в страховом обеспечении граждан. Большое количество нанимателей смогут пользоваться сниженными тарифами. Планируется ввод новых предельных лимитов в страховом обеспечении.
С января 2022 года произойдет повышение на 6,9%:
- на ОПС – 1565 тыс. руб.;
- на ВНиМ – 1032 тыс. руб.
Тариф взносов на обязательное медицинское страхование от величины выплат не зависит. Поэтому все выплаты без ограничения облагаются взносами в ФФОМС по тарифу 5,1 процента.
| Год | Размер |
|---|---|
| 2011 | 463 000 |
| 2012 | 512 000 |
| 2013 | 568 000 |
| 2014 | 624 000 |
| 2015 | 711 000 |
| 2016 | 796 000 |
| 2017 | 876 000 |
| 2018 | 1 021 000 |
| 2019 | 1 150 000 |
| 2020 | 1 292 000 |
| 2021 | 1 465 000 |
| 2022 | 1 565 000 |
| Календарный год | Лимит выплат (руб.) | Основание |
|---|---|---|
| 2022 | 1 032 000 | Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951. |
| 2021 | 966 000 | Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935 |
| 2020 | 912 000 | постановление от 06.11.2019 № 1407 |
| 2019 | 865 000 | постановление от 28.11.2018 № 1426 |
| 2018 | 815 000 | постановление от 15 ноября 2017 № 1378 |
| 2017 | 755 000 | постановление от 29 ноября 2016 № 1255 |
| 2016 | 718 000 | постановление от 26 ноября 2015 № 1265 |
| 2015 | 670 000 | постановление от 4 декабря 2014 № 1316 |
| 2014 | 624 000 | постановление от 30 ноября 2013 № 1101 |
| 2013 | 568 000 | постановление от 10 декабря 2012 № 1276 |
| 2012 | 512 000 | постановление от 24 ноября 2011 № 974 |
| 2011 | 463 000 | постановление от 27 ноября 2010 № 933 |
Установлены лимиты базы для страховых взносов на 2022 год
До 2015 года применялись льготные тарифы по начислению взносов с вознаграждений сотрудников, являющихся инвалидами I-III групп. С отменой закона № 212-ФЗ с 01.01.2015 льготные тарифы больше не применяются.
Причем такое правило действует для всех категорий работодателей: как для обычных организаций и ИП, так и для общественных организаций.
Следовательно, работодатели, использующие труд инвалидов, уплачивают страховые взносы в ФНС по стандартным тарифам.
Иная ситуация складывается с платежами на травматизм. Если у плательщика работают инвалиды I-III групп, то взносы за них выплачиваются в размере 60% от установленного тарифа.
Предельная величина страховых взносов на 2022 году уже известна – Минфин опубликовал новые лимиты.
По проекту база на обязательное пенсионное страхование индексируется с 1 января 2022 года в 1,069 раза с учетом роста средней заработной платы в России. По подсчетам Минфина новый лимит на ОПС составит 1 565 000 рублей.
В итоге с 1 января 2022 года работодатели начисляют взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу:
- 22 % с выплат, сумма которых не превышает 1 565 000 руб.;
- 10 %, если сумма выплат больше 1 565 000 руб..
Согласно проекту году база на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством индексируется с 1 января 2022 года в 1,069 раза с учетом роста средней заработной платы в России.
По подсчетам Минфина новый лимит на социальные страховые отчисления составит 1 032 000 рублей.
С 1 января 2022 года взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством работодатели считают с выплат, сумма которых не превышает 1 032 000 руб. С выплаты больше этой суммы взносы не начисляют.
Предельную базу в 2022 году увеличат на 6,9%. Она составит с 01.01.2022 после утверждения постановления:
- по страховым взносам на обязательное социальное страхование — 1 032 000 рублей;
- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование — 1 565 000 рублей.
При формировании бюджета ПФР на 2022 год закладывались следующие основные характеристики пенсионного обеспечения в РФ (в сравнении с 2021 годом):
| Показатель | в 2021 году | в 2022 году |
|---|---|---|
| Параметры индексации пенсий | ||
| Индексация страховой пенсии неработающим пенсионерам с 1 января, в % | 6,3 | 5,9 |
| Стоимость 1 пенсионного коэффициента, в руб. | 98,86 | 104,69 |
| Фиксированная выплата к страховой пенсии, в руб. | 6044,48 | 6401,10 |
| Индексация ежемесячных выплат (ЕДВ) с 1 февраля, в % | 4,9 | 5,8 |
| Индексация социальных пенсий с 1 апреля, в % | 3,4 | 7,7 |
| Среднегодовой размер пенсионного обеспечения | ||
| Страховая пенсия в целом, в руб. | 16296,51 | 17115,19 |
| Страховая пенсия по старости у неработающих пенсионеров, в руб. | 17536,58 | 18520,70 |
| Социальная пенсия, в руб. | 10108,82 | 10790,88 |
| Накопительная пенсия, в руб. | 1028,40 | 1821,26 |
| Численность пенсионеров | ||
| Общая численность пенсионеров, тыс. чел. | 43035 | 42793 |
| Получателей страховой пенсии, тыс. чел. | 38998 | 38726 |
| Неработающих получателей страховой пенсии, тыс. чел. | 30840 | 30782 |
| Получателей социальной пенсии, тыс. чел. | 3214 | 3289 |
| Накопительной пенсии, тыс. чел. | 103 | 155 |
Ставки страховых взносов-2021/2022
В настоящее время работодатели обязаны выплачивать страховые взносы за работников, при этом начисления производятся из расчета – 22% от суммы заработной платы. Но эта формула расчета актуальна только для тех случаев, когда зарплата сотрудника не превышает лимиты в 1,465 миллиона рублей в год. То есть, лимит для такого тарифа – это примерно 122000 рублей в месяц. Для более высокооплачиваемых сотрудников ставка снижается – за них работодатель выплачивает только 10%. Но правительство планировало повысить тариф.
Согласно плану Министерства финансов, такой шаг сумеет существенно увеличить поступления в бюджет. По плану Минфина, если повысится тариф обязательных страховых выплат для сотрудников, которые получают высокие зарплаты, то такой ход принесет в бюджет до 45 миллиардов рублей. Предельная величина зарплат, на которые будет повышаться тариф, – 1,465 миллиона за год.
Свежие новости предупреждают о том, что в 2022 году ожидаются некоторые перемены – изменится процент страховых взносов, но процедура останется практически неизменной. Оплата в 2022 году будет производиться в стандартном порядке. Сумма всех видов взносов будет переводиться в ФНС России. В тех случаях, если требуется перечисление по ОСС, это оплачивается отдельно – средства поступают в Фонд социального страхования.
Ежемесячная уплата страховых взносов должна переводиться не позднее 15 числа. Исключение составляют случаи, когда 15 число выпадает на выходной день, в такой ситуации крайний срок оплаты переносится на следующий рабочий день
Также важно составлять отчетность строго в указанные сроки. Отчеты подаются ежеквартально, их необходимо предоставить в течение месяца после завершения отчетного периода
При большом количестве кадров – от 10 человек, отчеты разрешено подавать в электронном формате.
Как можно увидеть, ставки страховых взносов в 2022 году будут расти. Изменения коснутся всех индивидуальных предпринимателей и лиц, ведущих частную практику. Сроки уплаты останутся прежними, а также категории лиц, освобожденных от взносов, останутся теми же.
При начислении страховых взносом законодателем устанавливается лимит оплаты труда, после достижения которого предприятие не платит взнос или начисляет его по пониженной ставке. Сумма устанавливается ежегодно в зависимости от роста средней зарплаты в Российской Федерации.
Для 2020 года установлены следующие суммы:
1. По взносам в пенсионный фонд. Стандартный процент отчислений производится с дохода работника, меньшего 1,292 тыс.
рублей. После того, как в течение отчетного периода (года) размер дохода превысит указанный предел, применяется сниженная ставка в размере 10%.
А если субъект предпринимательства относится к льготным категориям, платеж не производится.
2. Обязательное медицинское страхование. По этому отчислению не предусмотрено снижение процентной ставки от стандартной независимо от того, сколько денег заработал наемный работник в течение года.
3. Страховые взносы на временную нетрудоспособность. Ставка применяется для работников, которые получили в текущем году доход в размере менее 912 тыс. рублей. После превышения страховой взнос не уплачивается.
Получая 130 тысяч рублей в месяц, работник прибавляет к своей пенсии 10 пенсионных баллов за год. Эти 10 баллов дадут в 2022 году прибавку к пенсии в размере 1046,9 рублей в месяц. Конечно, взносы от зарплаты за конкретный год работодатель перечислит разово, тогда как пенсию человек будет получать все оставшиеся годы жизни после выхода на нее, но все равно расчет – не особо в пользу пенсионера.
Так происходит, потому что предельная база по взносам и стоимость пенсионного балла меняются по-разному. Так, предельная база рассчитывается, исходя из средней зарплаты по России и повышающего коэффициента, тогда как стоимость пенсионного балла до 2025 года поднимается буквально в ручном режиме.
Налог на доходы физических лиц – единственный платеж, уплачиваемый работодателем, который действительно является налогом. Ответ на вопрос: «Сколько налогов платит работодатель за работника?», прост: нисколько. НДФЛ платит работодатель не из своего кармана. Являясь налоговым агентом он всего лишь удерживает требуемую сумму из заработной платы работника и перечисляет ее в налоговую.
Часто из-за НДФЛ возникают разногласия у работника и работодателя. Указанный в трудовом договоре оклад – это тот доход, с которого работодатель обязан удержать налог. То есть работник получает меньше оговоренной суммы и часто чувствует себя обманутым. Однако закон в этом случае на стороне работодателя. Налоги на доходы обязаны платить все.
С 2022 года для РСВ установлены новые коды тарифов и застрахованных лиц
Когда государство планирует поддержать какую-либо сферу деятельности, как одну из мер оно применяет уменьшение ставки страховых взносов. Какой процент налогов платит работодатель за работника, устанавливается на законодательном уровне. В 2021 году пониженные ставки приняты для бизнеса, работающего в IT-сфере. Так на ОПС будет отчисляться 6%, в ФСС – 1,5%, на ОМС – 0,1%.
Такие же меры принимаются, когда по независящим от бизнеса причинам, возникают проблемы с выплатами заработной платы. Например, в 2020 году из-за пандемии COVID-19 были снижены ставки по взносам для субъектов малого и среднего бизнеса.
Платить социальные отчисления должны все работодатели. То есть организации и индивидуальные предприниматели, которые наняли хотя бы одного сотрудника, и физические лица, не имеющие статус ИП, но осуществляющие какие-либо выплаты наемным работникам. Кроме этого, такой обязанностью наделены ИП, которые работают на себя, например, адвокаты, нотариусы.
Довольно часто встречаются ситуации, когда одно лицо подпадает под несколько категорий плательщиков страховых отчислений. В таком случае делать страховые взносы необходимо по каждому основанию. Например, индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники. В таком случае он платит и за себя, и за работников.
Страховые взносы по ОПС могут вносить как физические, так и юридические лица. Ключевым звеном в пенсионной системе РФ являются работодатели, которые ежемесячно уплачивают данные взносы за своих работников. Таковыми могут быть:
- организации;
- индивидуальные предприниматели (ИП);
- физические лица.
Все страховые взносы, перечисляемые работодателем, рассчитываются отдельно по каждой его части. На основании полученных данных рассчитывается процентная доля базы для начисления пенсионных платежей.
Расчетной фазой для уплаты этих платежей законодательно определен год по календарю. Крайний срок проведения платежей – 31. 12. 2015 года. Это для тех, чей общий доход за год не превысил 300-х тысяч рублей. Если же доход выше, то смело прибавляйте по 1% от суммы общего дохода. В это случае, крайний срок проведения платежа установлен 01. 04. 2016.
Расчет страховых взносов в пенсионный фонд осуществляется каждый месяц по нарастающей. То есть, чтобы просчитать сумму за май, надо рассчитать сумму за январь — май, затем из полученных данных вычесть сумму, которая получилась за январь — апрель.
Также следует сказать, что уплата взносов по пенсионному страхованию производится отдельным бланком, который через банк направляется в пенсионный фонд с указанием всех необходимых кодов.
Важно также помнить и о санкциях. За каждый день просрочки платежа установлен штраф
Он оплачивается вплоть до дня, когда была произведена выплата страховых взносов.
Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит в 2022 году
Основными фигурами системы ОПС являются:
- застрахованные лица (граждане, прошедшие регистрацию и получившие СНИЛС);
- страхователи (работодатели, перечисляемые страховые взносы за себя и за своих сотрудников);
- главный страховщик — ПФР.
Все участники отношений в системе ОПС имеют установленные законом права, обязанности и определенную ответственность.
Застрахованные лица могут:
- получать у своего страхователя необходимые сведения о начислении страховых взносов;
- уплачивать дополнительные взносы на накопительную пенсию;
- контролировать состояние своего счета путем получения выписки из индивидуального лицевого счета.
Основная новость для работодателей в 2021 году – сохранились пониженные ставки взносов, которые были введены в качестве меры поддержки в самый разгар пандемии. Распространяются они на выплаты работникам, превышающих МРОТ.
Пониженные тарифы страховых взносов для малых предприятий и ИП-работодателей в 2021 году установлены статьей 427 НК РФ (пункт 2.1). Приводим их в таблице.
Размер страховых взносов в новом 2021 году для субъектов МСП (таблица)
| Вид страхования | В пределах МРОТ | Свыше МРОТ |
|---|---|---|
| Пенсионное | 22% | 10% |
| Медицинское | 5,10% | 5% |
| Социальное ВНиМ | 2,90% | 0% |
Для взносов на обязательное соцстрахование предельная база также пересматривается раз в год. По страховым взносам на социальное страхование в 2021 году предельная величина дохода для начисления взносов была проиндексирована в 1,059 раз и составляет 966 000 рублей нарастающим итогом с начала года. После достижения такого дохода по одному работнику с его дохода в 2021 году взносы на ОСС не начисляются.
Постановлением Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951 с 1 января 2022 года установлен предельный размер базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 1 565 000 рублей.
Предельная величина базы по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2022 году составит 1 032 000 рублей.
Предельная база для начисления взносов в 2021-2022 годах
В российском законодательстве поясняется, что такое предельная база для начисления страховых взносов и для чего она нужна: это уровень дохода работников, до достижения которого работодатель (компания или ИП) начисляет и уплачивает обязательные платежи по особым тарифам или прекращает их начисление. Подобные ограничители установлены в двух сферах — пенсионной и социальной, и власти ежегодно повышают эти предельные суммы на уровень инфляции. Чиновники считают, что и повышение МРОТ, и увеличение лимитов взносов ВНИМ позволяет работодателям выплачивать большие заработные платы, не скрывая их от налогообложения.
Некоторое время назад лимит доходов существовал и в медицинской сфере. Но потом власти посчитали, что правила, как определяют предельную базу по страховым взносам в медицинской сфере, заметно ограничивают бюджет ФФОМС. Это, в свою очередь, бьет по программам обязательного медицинского страхования. В итоге решили удерживать все платежи по обычным тарифам со всей зарплаты, выплачиваемой сотрудникам.
Помимо сумм на ОСС и ОПС, которые уплачивают организации и ИП за своих сотрудников, база превышения страховых взносов влияет на размеры начисляемых больничных.
Определить, какие выплаты включают в предел страховых взносов в 2022 году, несложно — все, которые облагаются страховыми взносами. Это заработная плата, премии, некоторые компенсации, суммы по договорам ГПХ.
Как предельная база влияет на ОПС
Сравним утвержденные лимиты. В 2022 году на ОПС с доходов работника берут 22% и уплачивают в ПФР. И так до тех пор, пока зарплата человека не достигнет максимума. Если ваша зарплата меньше, то каждый месяц на будущую пенсию работодатель отчисляет 22% от выплаченного заработка. Если зарплата больше, то как только вы заработаете 1 465 000 рублей, на ОПС организация перечислит только 10%. В 2022 году это случается при ежемесячном заработке более 122 083 рублей. Но если он ниже, работодателю придется платить регулярно в ПФР 22% от вашего дохода.
Ситуация с социальным страхованием сложнее. Из средств ФСС выплачивают больничные, в том числе в связи с беременностью и родами. При повышении лимитов доходов увеличивается и максимальный размер пособия по беременности и родам за стандартные 140 дней декретного отпуска. В 2022 году он равен 340 795 рублей.
Аналогичным способом считают максимальную сумму выплаты по больничному. Но вместо 140 дней ставят то количество, которое указано в листке нетрудоспособности.
Если считать максимальный размер пособия за 1 день больничного, получим в 2022 году 2434 руб. 25 коп. Более точные суммы пособия зависят от стажа и среднего заработка заболевшего сотрудника.
Отчисления на пенсионное страхование по стандартным правилам производятся в размере 22% от заработной платы сотрудника. Но ставка может снизиться до 10%. Это произойдет в том случае, если совокупный размер получаемой заработной платы сотрудником в текущем году превысила 1,292 млн.рублей.
В обязанность работодателя входит отслеживание увеличения суммы дохода работника. После того, как совокупный размер заработной платы превысит 1,292 млн.рублей, ставка по взносам на пенсионное страхования снижается до 10%.
Пример 1.
Работодатель выплачивает Иванову М.О. заработную плату в размере 150 тысяч рублей в месяц. Необходимо рассчитать размер взносов на пенсионное страхование с января по декабрь 2020 года.
Решение 1.